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B注冊(cè)會(huì)計(jì)師2019年1月審查偉康股份有限公司應(yīng)收票據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)2018年12月20日貼現(xiàn)一張票面面值200000元，利率為8%，90天到期的帶息應(yīng)收票據(jù)，該公司已持有60天，按10%的貼現(xiàn)率進(jìn)行貼現(xiàn)，該公司賬戶資料記載所得貼現(xiàn)款為198300元，無銀行出具的相關(guān)憑證，賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 198300 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1700 貸：應(yīng)收票據(jù) 200000 要求：根據(jù)上述資料，作調(diào)整分錄（所得稅率25%）。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
票據(jù)到期值的計(jì)算是200000+200000*8%*90/360=204000
貼現(xiàn)息的計(jì)算是204000*10%*30/360=6800
貼現(xiàn)金額所得是204000-6800=197200
2021 05/14 09:03
暖暖老師 
2021 05/14 09:04
通過計(jì)算對(duì)比，少計(jì)算了財(cái)務(wù)費(fèi)用6800-1700=5100
暖暖老師
2021 05/14 09:06
借以前年度損益調(diào)整4000
貸應(yīng)收票據(jù)4000
暖暖老師
2021 05/14 09:07
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅1000
貸以前年度損益調(diào)增-所得稅費(fèi)用1000
暖暖老師
2021 05/14 09:07
借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)3000
貸以前年度損益調(diào)整3000
暖暖老師
2021 05/14 09:08
借盈余公積300
貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)300
84785042 
2021 05/14 09:11
請(qǐng)問一下，我們老師給的答案中，那個(gè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用2300”是怎么怎么算出來的？
暖暖老師
2021 05/14 09:21
沒看懂這個(gè)是什么意思，但是后邊和我計(jì)算是一樣的
84785042
2021 05/14 09:44
所以它那個(gè)財(cái)務(wù)費(fèi)用就很奇怪
84785042
2021 05/14 09:44
就一直算不出來
暖暖老師
2021 05/14 09:49
我計(jì)算了一下沒算著這個(gè)2300
84785042
2021 05/14 10:08
那如果多記了財(cái)務(wù)費(fèi)用呢？
84785042
2021 05/14 10:11
如果它未調(diào)整分錄的財(cái)務(wù)費(fèi)用為200，但計(jì)算出來的貼現(xiàn)息為84.44。
84785042
2021 05/14 10:11
就應(yīng)該是200-84.44＝115.56
暖暖老師
2021 05/14 10:12
這里要通過具體的額計(jì)算阿里說明
84785042
2021 05/14 10:16
B注冊(cè)會(huì)計(jì)師2019年1月審查偉康股份有限公司應(yīng)收票據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)2018年12月20日貼現(xiàn)一張票面面值10000元，利率為8%，60天到期的帶息應(yīng)收票據(jù)，該公司已持有30天，按10%的貼現(xiàn)率進(jìn)行貼現(xiàn)，該公司賬戶資料記載所得貼現(xiàn)款為9800元，無銀行出具的相關(guān)憑證，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 9800
財(cái)務(wù)費(fèi)用 200
貸：應(yīng)收票據(jù) 10000
要求：根據(jù)上述資料，作調(diào)整分錄（所得稅率25%）。
84785042
2021 05/14 10:17
票據(jù)到期值＝10000×（1+860/360）＝10133.33
84785042
2021 05/14 10:17
票據(jù)到期值＝10000×（1+8%×60/360）＝10133.33
84785042
2021 05/14 10:18
貼現(xiàn)利息＝10133.33×10%×30/360＝84.44
84785042
2021 05/14 10:19
貼現(xiàn)金額＝10133.33-84.44＝10084.89
暖暖老師
2021 05/14 10:21
票據(jù)到期值這里哪里的860
84785042
2021 05/14 11:34
第一個(gè)打錯(cuò)了的
暖暖老師
2021 05/14 11:47
這個(gè)的計(jì)算過程是正確的
84785042
2021 05/14 15:30
經(jīng)過計(jì)算對(duì)比，多計(jì)了財(cái)務(wù)費(fèi)用
84.44-200＝-115.56
暖暖老師
2021 05/14 15:52
需要用以前年度損益調(diào)整處理
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