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李先生在甲企業(yè)任職,2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入20000元,無免稅收入;每月繳納三險一金4000元,從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除共計為2000元,無其他扣除。另外,2019年3月取得勞務(wù)報酬收入5000元,稿酬收入2000元,6月取得勞務(wù)報酬收入30000元,特許權(quán)使用費收入3000元。求:李先生2019年度匯算應(yīng)補退稅額。

84785000| 提問時間:2021 05/21 15:37
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冉老師
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職稱:注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
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2021 05/21 16:10
冉老師
2021 05/21 16:17
預(yù)繳個稅=(20000*12-4000*12-2000*12-5000*12)*10%-2520+5000*(1-20%)*20%+(2000-800)*(1-30%)*20%+30000*(1-20%)*30%-2000=14448 ? 綜合所得應(yīng)納稅所得額=(20000*12-4000*12-2000*12-5000*12)+5000*(1-20%)+(2000-800)*(1-30%)+30000*(1-20%)=136840 2019年度匯算應(yīng)補退稅額=136840*10%-2520-14448=-3284 2019年度匯算應(yīng)退稅額3284
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