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問(wèn)題已解決
與企業(yè)合并內(nèi)部交易抵銷(xiāo)有關(guān)的問(wèn)題
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借：營(yíng)業(yè)收入1250
貸：營(yíng)業(yè)成本1070
存貨（1250-800）*（1-60%）=180
借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備180
貸：資產(chǎn)減值損失180
剩余存貨個(gè)別報(bào)表成本=1250*40%=500，等于計(jì)稅基礎(chǔ)500，可變現(xiàn)凈值280（等于賬面），減值220，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)220*25%=55，合并報(bào)表角度成本800*40%=320，可變現(xiàn)凈值是280（等于面），減值40，所以轉(zhuǎn)回個(gè)別報(bào)表多計(jì)提的減值220-40=180。計(jì)稅基礎(chǔ)=500，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（500-280）*25%=55
滿(mǎn)意的話(huà)麻煩給個(gè)好評(píng)，不滿(mǎn)意我接著給你解答，直到你滿(mǎn)意為止！人間自有真情在，努力就會(huì)有收獲！
2021 05/22 12:59
84785045 
2021 05/22 13:06
追問(wèn)另一個(gè)相關(guān)的題目謝謝
84785045
2021 05/22 13:10
可不可以認(rèn)為存貨可變現(xiàn)凈值低于母公司成本的時(shí)候，遞延稅款的確認(rèn)就是稅率*（子公司個(gè)報(bào)的賬面價(jià)值－可變現(xiàn)凈值）？
孺子牛老師 
2021 05/22 13:33
不是的，發(fā)生減值，子公司的賬面就是可變現(xiàn)凈值。
合并報(bào)表存貨成本=100*1.2=120，可變現(xiàn)凈值=1.5*100=150，沒(méi)有減值，計(jì)稅基礎(chǔ)=1.8*100=180，合并報(bào)表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（180-120）*25%=15。
分析賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)最容易理解。
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