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老師您好，今年出的審計報告里，去年的賬里面其他應收款忘計提壞賬準備了，今年的調整分錄怎么做？
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你是說出審計報告的文字表述，還是說需要按審計報告，做今年的分錄?
2021 05/24 16:21
84785034 
2021 05/24 16:21
做今年的調整分錄
江老師 
2021 05/24 16:23
可以不用調整，就是說計提壞賬準備，在稅前也無法列支。反而操作麻煩，直接按實際發(fā)生的壞賬金額再入賬。
84785034
2021 05/24 16:25
意思是不需要計提嗎
江老師
2021 05/24 16:27
是的，不需要計提處理。計提了沒有意義，因為在企業(yè)所得稅匯算清繳時，計提的減值準備，全部是調增事項，需要調增應納稅所得額，補交企業(yè)所得稅。
84785034
2021 05/24 16:28
老師，您是認真的嗎
江老師
2021 05/24 16:28
我是認真的，也是正確的。
84785034
2021 05/24 16:29
那我的報表是以我的報表為準還是審計報告出的報表為準
江老師
2021 05/24 16:31
這個是看你辦什么事，就是具體的事項，如果是貸款，審計報告的效力高于你的財務報表，如果是填寫企業(yè)所得稅，是以你的報表為準。
84785034
2021 05/24 16:33
我現在是根據審計報告調我的賬，如果現在不做調整分錄，下次的審計這塊還是問題吧？
江老師
2021 05/24 16:38
這個不用調整分錄，下次審計，審計換人了，可能不管此事了。
84785034
2021 05/24 16:39
就是到今年年底的時候我把這兩年的應收賬款都計提減值損失嗎？
江老師
2021 05/24 16:40
不用管計提減值損失。你如果是上市公司，可以計提減值，如果是中小企業(yè)，不用管此事。
84785034
2021 05/24 16:41
是上市公司的話，需要怎么調整呢
江老師
2021 05/24 16:45
是上市公司的話，需要計提減值準備，需要計入以前年度損益調整計提減值。
84785034
2021 05/24 16:45
老師，具體調整分錄是？
江老師
2021 05/24 16:47
由于是2021年補提2021年的壞賬準備，分錄是：
1、借：以前年度損益調整
貸：壞賬準備
2、借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
84785034
2021 05/24 17:05
收到，謝謝老師。還有個問題就是應交稅費的借方余額需重分類列支到其他流動資產項，需要做調整分錄嗎？還是直接報表列支就可以
江老師
2021 05/24 17:09
不需要重分類，重分類是報表的填寫。因此直接報表列支。
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