免費(fèi)問答

同學(xué)您好，第1事項(xiàng)處理錯(cuò)誤，事業(yè)單位固定資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，其殘值收入應(yīng)上繳財(cái)政，不能直接留歸本單位使用，正確處理為： 借：銀行存款? ? 20 ? ?貸：應(yīng)繳財(cái)政款? ?20 第2事項(xiàng)處理錯(cuò)誤，管理用固定資產(chǎn)，不能計(jì)入“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用“，應(yīng)通過“單位管理費(fèi)用”科目核算，正確處理為： 借：單位管理費(fèi)用? ?35 ? ?貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊? ?35 第3事項(xiàng)處理錯(cuò)誤，管理部門領(lǐng)用庫存物品，不能計(jì)入“經(jīng)營費(fèi)用”，應(yīng)通過“單位管理費(fèi)用”科目核算，正確處理為： 借：單位管理費(fèi)用? ? ? ?貸：庫存物品?? 第4事項(xiàng)處理錯(cuò)誤，跨年收到退貨款，不能直接沖減“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”，應(yīng)通過“以前年度盈余調(diào)整”科目核算，正確處理為： 借：零余額賬戶用款額度? ? 5 ? ?貸：以前年度盈余調(diào)整? ? 5 借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度? ? 5 ? ?貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—年初余額調(diào)整? ?5 第5事項(xiàng)處理錯(cuò)誤，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)收到的勞務(wù)費(fèi)用，不能計(jì)入“其他收入”，應(yīng)通過“事業(yè)收入“科目核算，正確處理為： 借：銀行存款? ?21.2 ? ?貸：事業(yè)收入? ? 20 ? ? ? ? ? 應(yīng)交增值稅—應(yīng)交稅金（銷項(xiàng)稅額）? ? 1.2 借：資金結(jié)存—貨幣資金? ?21.2 ? ?貸：事業(yè)預(yù)算收入? ?21.2 ? ?