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老師寫下分錄，并講解
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您好！
本題相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，2×20年3月31日，自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)的分錄：借：投資性房地產(chǎn)——成本 46000 累計(jì)折舊 10000 貸：固定資產(chǎn) 50000，其他綜合收益6000 ，該投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=40000萬元，賬面價(jià)值=46000萬元，應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異6000萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=6000*25%=1500萬元，會(huì)計(jì)分錄：借：其他綜合收益1500，貸：遞延所得稅負(fù)債1500,2×20年12月31日該投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=40000-40000/20*9/12=38500萬元，賬面價(jià)值=48000萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)差異=48000-38500=9500萬元，應(yīng)進(jìn)一步確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)差異=9500-6000=3500萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=3500*25%=875萬元，會(huì)計(jì)分錄：借：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 2000，貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2000，借：所得稅費(fèi)用 875，貸：遞延所得稅負(fù)債875
2021 05/27 16:07
84785003 
2021 05/27 16:38
老師，啥時(shí)候計(jì)入所得稅費(fèi)用，啥時(shí)候記入綜合費(fèi)用
學(xué)堂答疑王老師 
2021 05/27 17:14
您好！
? ? ? ?與原來計(jì)入“其他綜合收益”的暫時(shí)性差異相關(guān)的，計(jì)入“其他綜合收益”，與原來“公允價(jià)值變動(dòng)損益”部分相關(guān)的，計(jì)入“所得稅費(fèi)用”，本題6000萬元差異與其他綜合收益相關(guān)，產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入所得稅費(fèi)用，進(jìn)一步確認(rèn)的暫時(shí)性差異3500是后續(xù)公允價(jià)值變動(dòng)的部分，計(jì)入“所得稅費(fèi)用”，跟著自己的父親走，自己的父親是所有者權(quán)益，自己也計(jì)入所有者權(quán)益，自己的父親是當(dāng)期損益，自己也計(jì)入當(dāng)期損益（所得稅費(fèi)用）。
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