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集團(tuán)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和注意事項(xiàng)

84784976| 提問(wèn)時(shí)間：2021 05/27 23:28
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牛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，集團(tuán)內(nèi)資金周轉(zhuǎn)，面臨的以下稅務(wù)問(wèn)題1.出借方是否按要求繳納增值稅和附加稅，開(kāi)具普通發(fā)票。2.出借方和借入方企業(yè)所得稅稅率是否相同，不相同是否存在轉(zhuǎn)移利潤(rùn)少交所得稅的問(wèn)題，合同約定借款利率要公允。3.不超過(guò)銀行同期貸款利率的費(fèi)用，借入方才能企業(yè)所得稅前扣除。
2021 05/28 06:27
牛老師
2021 05/28 06:28
建議簽訂正式資金周轉(zhuǎn)協(xié)議按照同期銀行貸款利率約定利率，并按實(shí)開(kāi)具發(fā)票收付利息。
84784976
2021 05/28 08:28
老師，如果集團(tuán)A是總公司，A1,A2,A3等其他子公司有出現(xiàn)虧損情況，我需要從盈利公司抽取資金到虧損公司，而這部分資金可能就不歸還盈利公司了，這屬于違法嗎？
牛老師
2021 05/28 08:52
這個(gè)如果盈利的公司作為壞賬，在所得稅前扣除就涉及轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，減少納稅了
牛老師
2021 05/28 08:53
有一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建議通過(guò)業(yè)務(wù)合同的形式，從虧損子公司采購(gòu)貨物或服務(wù)給予適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)的形式轉(zhuǎn)移給虧損子公司。
84784976
2021 05/28 09:00
明白了老師，還有就是總公司控股各子公司，如果以年底分紅這塊都是免稅的對(duì)吧？或者我能不能提前分紅？加上老師剛剛的解答，一種方案是通過(guò)業(yè)務(wù)合同，另一種是年底分紅，這2種都可以合法的減少納稅，對(duì)嗎？
牛老師
2021 05/28 12:55
居民企業(yè)之間分紅是不納稅的，有利潤(rùn)就可以分紅。
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