免費(fèi)問答

你好， 2018年度 借應(yīng)付賬款1000 貸應(yīng)收賬款1000 借壞賬準(zhǔn)備20 貸資產(chǎn)減值損失20 2019年度 借應(yīng)付賬款1200 貸應(yīng)收賬款1200 借壞賬準(zhǔn)備20 貸期初未分配利潤20 借壞賬準(zhǔn)備2 貸資產(chǎn)減值損失2

考慮所得稅25%

做的不對

你好，學(xué)員，你說的是遞延所得稅吧，

一般考試的時(shí)候，會直接說明會不會考慮遞延，這個(gè)題目老師沒有加上

是的，全年的做2019年的就行了

就按照考慮的做

學(xué)員，你說的很對，考試會明確說明的，這道題考慮遞延的如下 2018年度 借應(yīng)付賬款1000 貸應(yīng)收賬款1000 借壞賬準(zhǔn)備20 貸資產(chǎn)減值損失20 借所得稅費(fèi)用20×0.25=5 貸遞延所得稅資產(chǎn)5 2019年度 借應(yīng)付賬款1200 貸應(yīng)收賬款1200 借壞賬準(zhǔn)備20 貸期初未分配利潤20 借期初未分配利潤5 貸遞延所得稅資產(chǎn)5 借壞賬準(zhǔn)備2 貸資產(chǎn)減值損失2 借所得稅費(fèi)用2×0.25=0.5 貸遞延所得稅資產(chǎn)0.5

不對，第二年的應(yīng)收賬款變成1200了，這么做不對，，借應(yīng)收賬款4 貸信用減值損失4，我是這里不明白

這樣是正確的

你好，信用減值損失老師昨晚計(jì)算出錯(cuò)，給你詳細(xì)解答一下， 2019年壞賬余額＝1200×2%＝24 2018年壞賬余額＝1000×2%＝20 所以2019年計(jì)提的壞賬是24-20＝4 所以抵消得時(shí)候沖回4，對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)沖回去4×25%＝1