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問題已解決
A公司為了開發(fā)新產(chǎn)品于當期發(fā)生研究開發(fā)支出共計3000萬元，其中研究階段支出600萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出720萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出1680萬元,假定A公司開發(fā)形成的無形資產(chǎn)在當期達到預定用途，并在當期攤銷60萬元。假定會計攤銷方法、攤銷年限等均符合稅法規(guī)定，且稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎上，按照研發(fā)費用的75%加計扣除；形成資產(chǎn)的，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除。A公司當期期末無形資產(chǎn)所產(chǎn)生的暫時性差異為（）萬元。
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A公司當期期末無形資產(chǎn)所產(chǎn)生的暫時性差異為1680*75%=1260
2021 06/11 10:47
84785027 
2021 06/11 10:48
不對吧，當期有攤銷啊
暖暖老師 
2021 06/11 10:50
看到了，A公司當期期末無形資產(chǎn)所產(chǎn)生的暫時性差異為（1680-60）*75%=1215
84785027
2021 06/11 10:51
你再仔細看看吧，我有點怕……
暖暖老師
2021 06/11 10:55
這次確定，就是賬面價值75%差額的部分
84785027
2021 06/11 10:59
那您能再幫我看看這個嗎？
某項租賃，Q公司租賃期開始日之前支付的租賃付款額為300萬元，租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值為1800萬元，Q公司發(fā)生的初始直接費用為12萬元，Q公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)預計將發(fā)生成本的現(xiàn)值為60萬元，已享受的租賃激勵為48萬元。那么Q公司該項使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本為（ ?。┤f元。
暖暖老師
2021 06/11 11:03
不好意思這個問題不熟悉
84785027
2021 06/11 11:31
那這題呢？多謝您
A公司是M公司和N公司的母公司。2X18年6月13日，M公司將其產(chǎn)品以960萬元的售價銷售給N公司，銷售成本為710萬元。N公司購入后將該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)，于當月投入使用，預計尚可使用5年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零?？紤]所得稅的影響，假設適用的所得稅稅率均為25%，那么A公司在編制2X20年12月31日合并資產(chǎn)負債表時，應調(diào)整“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為（）萬元。
暖暖老師
2021 06/11 11:34
合并和所得稅的都不擅長
84785027
2021 06/11 11:36
那這個呢，萬分感謝~ A公司持有L公司90%的股權(quán)，能夠?qū)ζ鋵嵤┛刂啤?X18年1月1日，A公司以面值1500萬元發(fā)行一批五年期債券，票面利率為4%，每年年末支付利息。2X19年1月1日，L公司從公開市場上以720萬元贖回該批債券的一半。那么，從集團整體視角，2X19年1月1日這一時點債券贖回的推定損益是（）萬元。
暖暖老師
2021 06/11 11:50
X19年1月1日這一時點債券贖回的推定損益是（750-7200*90%
84785027
2021 06/11 11:55
您是不是沒有發(fā)完呀
暖暖老師
2021 06/11 12:20
X19年1月1日這一時點債券贖回的推定損益是（750-7200）*90%
84785027
2021 06/11 12:22
您是不是打錯字了？不是7200吧？不過按照720算出來的也不在選項里……麻煩您再看看
暖暖老師
2021 06/11 12:28
我這個題目覺得時這樣做27答案
84785027
2021 06/11 12:29
好吧，選項只有正負30和正負780，還是謝謝您
暖暖老師
2021 06/11 12:36
不好意思，提前一天端午節(jié)快樂
84785027
2021 06/11 12:39
也祝您端午快樂！升職加薪！
暖暖老師
2021 06/11 13:19
祝您端午快樂！升職加薪！
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