免費(fèi)問答

請老師解答一下第三問，請盡快

2019年調(diào)整抵消分錄如下： 借：應(yīng)付賬款 475 ? ? 貸：應(yīng)收賬款? ? ? ? ? ?475 借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備? 25 ? ? 貸：信用減值損失? ? ? ? 25 借：所得稅費(fèi)用 6.25 ? ? 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 6.25 借：營業(yè)收入 3500 ? ? 貸：營業(yè)成本? ?3500 借：營業(yè)收入 1000 ? ? 貸：營業(yè)成本 800 ? ? ? ? ? 存貨? ? ? ? 200 借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 ? ? ?貸：所得稅費(fèi)用? ? ? ?50 借：少數(shù)股東權(quán)益 30 ? ? 貸：少數(shù)股東是損益? ?30 借：固定資產(chǎn) 10 ? ? 貸：資產(chǎn)處置收益 10 借：管理費(fèi)用 1 ? ? 貸：固定資產(chǎn) 1 借：所得稅費(fèi)用2.25 ? ? ?貸：遞延所得稅負(fù)債 2.25 2019年調(diào)整后的凈利潤=1000-100/20+100/20*25%=996.25 調(diào)整分錄：借：固定資產(chǎn) 100 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：資本公積? ?75 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 遞延所得稅負(fù)債25 借：管理費(fèi)用 5 ? ? 貸：固定資產(chǎn) 5 借：遞延所得稅負(fù)債 1.25 ? ?貸：所得稅費(fèi)用? ? ? ? ? ?1.25 借：長期股權(quán)投資 797（996.25*80%） ? ? 貸：投資收益? ? ? ?797 借：投資收益 480 ? ? 貸：長期股權(quán)投資 480 借：長期股權(quán)投資 60（75*80%） ? ? 貸：其他綜合收益? ? 60 借：股本 2000 ? ? ? 資本公積 1575 ? ? ? 盈余公積 100 ? ? ?利潤分配-未分配利潤 296.25 ? ? 其他綜合收益? ? ? ? ? ? ? ?75 ? ? 商譽(yù)? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?140 ? ?貸：長期股權(quán)投資? ? ? ? ? ? ? ? 3377 ? ? ? ? ? ?少數(shù)股東權(quán)益? ? ? ? ? ? ? ? ? 809.25 借：投資收益 797 ? ? ? 少數(shù)股東損益 199.25 ? ? ?貸：向投資者分配股利 600 ? ? ? ? ? ? 提取盈余公積? ? ? ?100 ? ? ? ? ? ?未分配利潤-年末? ? ? 296.25