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2016年12月31日,甲公司(母公司)個別資產負債表中“固定資產”項目的金額為5980000元,乙公 司(子公司)個別資產負債表中“固定資產”項目的金額為3680000元。2016年3月1日,甲公司將其所生 產的成本為150000元的產品以1980000元的價格銷售給乙公司,款項當日以銀行存款結算。乙公司取得 后又發(fā)生了安裝調試費5000元,當月安裝完畢并投入使用,作為管理用固定資產。該項固定資產預計使用期 限為5年,假設凈殘值為原值的2%。采用直線法計提折舊。 要求: (1)編制甲公司2016年度合并工作底稿中的抵銷分錄。 (2)計算甲公司2016年度合并資產負債表中“固定資產”項目的金額。 (3)編制甲公司2017年度合并工作底稿中的抵銷分錄 (4)編制甲公司2018年度合并工作底稿中的抵銷分錄。(答案以元為單位)
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你好，學員請問這個具體哪里不清楚
2021 06/16 22:25
冉老師 
2021 06/16 22:29
1、借營業(yè)收入1980000
貸營業(yè)成本150000
固定資產1830000
2、2016年度合并資產負債表中“固定資產”項目的金額=150000+5000=155000
3、借年初未分配利潤1830000
貸固定資產1830000
?
借累計折舊358680
貸管理費用（1830000*(1-2%)）/5=358680
4、借年初未分配利潤1830000
貸固定資產1830000
?
借累計折舊358680
貸管理費用（1830000*(1-2%)）/5=358680
?
借累計折舊358680
貸年初未分配利潤（1830000*(1-2%)）/5=358680
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