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你好，假設(shè)是盈利而非虧損的情況。 1.將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 2.提取法定盈余公積（稅后利潤的10%）和任意盈余公積（根據(jù)公司章程規(guī)定的比例計算） 借：利潤分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積 ——任意盈余公積 如有優(yōu)先股。應(yīng)在“任意盈余公積”前分配股利 3.分配股利（根據(jù)董事會決議） 借：利潤分配——應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利 4.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 ——應(yīng)付股利 5.以盈余公積彌補以前年度虧損 借：盈余公積 貸：利潤分配——盈余公積轉(zhuǎn)入