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實(shí)務(wù)
问题已解决
某公司上年設(shè)立時(shí)發(fā)生籌辦費(fèi)用15萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬(wàn)元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)4.5萬(wàn)元。今年1月開(kāi)始經(jīng)營(yíng),全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1500萬(wàn)元,實(shí)際支出業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)240萬(wàn)元。今年公司應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整?
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速问速答同學(xué),企業(yè)在籌建期間,可按實(shí)際發(fā)生額發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(60%)、廣宣費(fèi)(100%)計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。非籌辦期廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除,業(yè)務(wù)招待費(fèi)
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的 5‰(千分之五)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)不準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn),而廣宣費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三個(gè)年度,那么第一年業(yè)務(wù)招待費(fèi)沒(méi)扣的不允許結(jié)轉(zhuǎn),而廣宣費(fèi)第一年100%扣,所以第一年無(wú)結(jié)轉(zhuǎn),今年業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的 5‰,那就是6萬(wàn)元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500*15%=225萬(wàn),今年要調(diào)10-6+240-225
2021 06/23 15:29
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