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問(wèn)題已解決
自我感覺(jué)長(zhǎng)投學(xué)的還不錯(cuò)，但是合并報(bào)表真的一言難盡。這題思路是什么
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你好，這個(gè)是合并抵消的問(wèn)題，未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售就是沒(méi)銷售出去的部分=（100-50）*（4-1）=50萬(wàn)元。
因?yàn)樽庸居形翠N售的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，母公司實(shí)現(xiàn)銷售的利潤(rùn)100萬(wàn)元中，在母公司單體是全額繳納所得稅的，但是在合并層面，只有50萬(wàn)是應(yīng)納稅所得，所以50*25%=12.5萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)，也就是子公司實(shí)際全部銷售后才發(fā)生納稅義務(wù)，所以B和D是對(duì)應(yīng)的。
2021 06/24 10:40
84785035 
2021 06/24 10:45
50*3不是150嗎？我站在集團(tuán)角度，抵消收入400，抵消成本是多少
閻老師 
2021 06/24 10:50
50*3只是母公司的成本，增值部分才是需要抵消的，也就是合并層面本來(lái)有100*3的存貨，轉(zhuǎn)移后變成100*4了，要把多出來(lái)的100抵消了，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50、存貨50。
站在合并層面去看
84785035
2021 06/24 12:05
那這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50哪來(lái)的
閻老師
2021 06/24 12:36
是B公司銷售部分的營(yíng)業(yè)成本差額
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