問(wèn)題已解決

A、B公司均為甲公司兩年以前就擁有100%控股權(quán)的子公司。2018年2月，A公司增發(fā)股份1500萬(wàn)股，每股面值1元。A公司用增發(fā)股份中的1080萬(wàn)股與甲公司換取其持有的B公司的全部股權(quán)，另420萬(wàn)股按每股1.5元的價(jià)格出售。當(dāng)時(shí)，B公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元（其中股本1800萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，盈余公積和未分配利潤(rùn)分別為40萬(wàn)元和60萬(wàn)元），經(jīng)評(píng)估公允價(jià)值為2300萬(wàn)元（300萬(wàn)元為固定資產(chǎn)的評(píng)估增值）。A公司增發(fā)股份的有關(guān)費(fèi)用中與合并B公司有關(guān)的部分為9萬(wàn)元，以銀行存款支付。此項(xiàng)企業(yè)合并之前，A、B兩公司之間沒(méi)有發(fā)生任何交易。其他因素略。 假設(shè)A、B合并前為非同一控制下的兩個(gè)公司，請(qǐng)編制A公司吸收合并B公司的會(huì)計(jì)分錄

84784964| 提問(wèn)時(shí)間：2021 06/25 13:03
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暖暖老師
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
（1）編制上期的抵銷(xiāo)分錄 借：收入 10000*30% 貸：成本 8000*30% 存貨 2000*30%
2021 06/25 14:00
暖暖老師
2021 06/25 14:00
（2）編制本期的抵銷(xiāo)分錄 借：收入 20000 貸：成本 17000 存貨 3000
暖暖老師
2021 06/25 14:00
1）第一年 借：收入 10000 固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 200 貸：成本 8000 固定資產(chǎn)——原值 2000 管理費(fèi)用 200
暖暖老師
2021 06/25 14:00
（2）第二年 借：未分配利潤(rùn)——年初 2000 貸：固定資產(chǎn)——原值 2000 借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 200 貸：管理費(fèi)用 200
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