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1、甲自行車廠為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的自行車出廠不含稅單價(jià)為300元/輛。2020年5月留抵稅額為4000元。2020年6月該廠購銷情況如下： （1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售100輛自行車，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予不含稅價(jià)格8%的現(xiàn)金折扣。 （2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛自行車（款項(xiàng)未收），并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)9810元（含稅），收到的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)9000元、增值稅額810元。 （3）銷售本廠自用年的小轎車一輛，該固定資產(chǎn)原價(jià)200000元，累計(jì)計(jì)提折舊50000元，現(xiàn)對外售價(jià)120000元（含稅）向購買方開具增值稅普通發(fā)票。甲自行車廠同時(shí)承擔(dān)銷售小轎車運(yùn)費(fèi)1090元，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元、增值稅額90元。 （4）當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金5000元，逾期仍未收回的包裝物押金60000元。 （5）購進(jìn)自行車零部件、原材料取得的專用發(fā)票上注明銷售金額200000元、增值稅額26000元。
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2021 06/25 16:19
84785010 
2021 06/25 16:20
（6）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件，價(jià)稅合計(jì)支付100000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。
上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均經(jīng)過了認(rèn)證。自行車銷售時(shí)適用13%的增值稅稅率。
要求:
（1）計(jì)算甲自行車廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
（2）計(jì)算甲自行車廠銷售自行車的銷項(xiàng)稅額。
（3）計(jì)算甲自行車廠包裝物押金的銷項(xiàng)稅額。
（4）計(jì)算甲自行車廠銷售使用過的小轎車的應(yīng)納稅額。
（5）計(jì)算當(dāng)期甲自行車廠應(yīng)納增值稅的合計(jì)數(shù)
（6）對上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。
暖暖老師 
2021 06/25 16:23
1）計(jì)算甲自行車廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
810+90+26000+100000/1.03*3%=29812.62
暖暖老師
2021 06/25 16:24
2）計(jì)算甲自行車廠銷售自行車的銷項(xiàng)稅額。
100*300*13%+500*300*13%=23400
暖暖老師
2021 06/25 16:24
3）計(jì)算甲自行車廠包裝物押金的銷項(xiàng)稅額
60000/1.13*13%=6902.65
暖暖老師
2021 06/25 16:25
業(yè)務(wù)3小轎車使用幾年了
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