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在非同一控制下控股合并 ,合并方的賬面盈余公積小于被合并方,要如何做抵銷分錄呢?

84785042| 提問時(shí)間:2021 06/26 10:03
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菁老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師,稅務(wù)師,初級會計(jì)師
同學(xué)你好,針對子公司所有者權(quán)益只需編制長期股權(quán)投資項(xiàng)目與子公司所有者權(quán)益項(xiàng)目的抵銷 借:股本【子公司:期初數(shù)+本期增減】 其他權(quán)益工具【子公司:期初數(shù)+本期增減】 資本公積【子公司:期初數(shù)+評估增值+本期增減】 其他綜合收益【子公司:期初數(shù)+本期增減】 盈余公積【子公司:期初數(shù)+本期提取盈余公積】 年末未分配利潤【子公司:期初數(shù)+調(diào)整后凈利潤-本期提取盈余公積-本期分配股利】 商譽(yù)【長期股權(quán)投資的金額 大于享有子公司持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額】 貸:長期股權(quán)投資【調(diào)整后的母公司金額即 權(quán)益法的賬面價(jià)值】 少數(shù)股東權(quán)益
2021 06/26 10:07
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