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問(wèn)題已解決
老師，這個(gè)題怎么做？按照現(xiàn)行稅率9%來(lái)算增值稅嗎？然后再算出銷售額和禮品的增值稅，消項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)就是答案
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
問(wèn)題：
[單選] 某食品制造公司（一般納稅人），2016年12月從農(nóng)民手中購(gòu)入40噸大米，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點(diǎn)，本月銷售糕點(diǎn)取得不含稅銷售額50000元；將另外10噸大米無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)，10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）元。
A . 5500
B . 4500
C . 3300
D . 5900
參考答案： D
●??參考解析
本題的考核點(diǎn)是應(yīng)納稅額的計(jì)算。該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=50000×17%+10000×13%-（40000×13%-10000×13%）=5900（元）。
如果是最新的題目按最新稅率計(jì)算就好了
2021 07/02 13:11
84784962 
2021 07/02 13:43
兩個(gè)題數(shù)據(jù)不一樣，題干一樣
黎錦華老師 
2021 07/03 06:26
同學(xué)你好，建議你做稅法題要做最新的題目。
黎錦華老師
2021 07/03 06:45
我來(lái)給大家詳細(xì)分析下這個(gè)題目的解題思路：
1、收購(gòu)大米的進(jìn)項(xiàng)稅額=40000*13%=5200
2、銷售糕點(diǎn)的銷項(xiàng)稅額=50000*17%=8500
3、將外購(gòu)的另外10噸大米無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)，視同銷售，要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣（第1步已經(jīng)一并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣，在此就不用再算進(jìn)項(xiàng)抵扣）。
在此時(shí)，需要大家特別注意，視同銷售的計(jì)稅依據(jù)是如何確定的？
視同銷售的計(jì)稅依據(jù)確定原則分三步，首先看納稅人這個(gè)食品公司自己有沒(méi)有銷售大米，沒(méi)有，無(wú)法取到銷售價(jià)格這個(gè)計(jì)稅依據(jù)；
然后再看其他納稅人的銷售價(jià)格，有沒(méi)有？有，農(nóng)民銷售時(shí)的計(jì)稅價(jià)格是40000元40噸，
則，
40000÷40×10為這10噸的銷項(xiàng)稅額計(jì)稅依據(jù)。
所以，此時(shí)的銷項(xiàng)稅額=10000*13%=1300
最后，提醒：如果此時(shí)，其他納稅人的銷售價(jià)格都沒(méi)有的情形下，還要按組成計(jì)稅價(jià)格公式去計(jì)算，即，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率），把計(jì)稅依據(jù)算出來(lái)。增值稅法上規(guī)定的成本利潤(rùn)率一般為10%，涉及消費(fèi)品是另行規(guī)定。
4、10噸作為集體福利發(fā)給職工，其進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，要將前面第1步做的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出一部分，即40000*13%*（10/40）=1300
5、最后，應(yīng)納稅額=8500-5200+1300+1300=5900
黎錦華老師
2021 07/03 06:48
你發(fā)過(guò)來(lái)的題目出來(lái)沒(méi)有對(duì)外捐贈(zèng)這一步，其他的都差不多。
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