免費(fèi)問(wèn)答

應(yīng)納稅所得=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整+納稅調(diào)減。針對(duì)公益性捐贈(zèng)支出的50萬(wàn)，最高扣除限額是按利潤(rùn)總額200萬(wàn)× 12%=24萬(wàn)。所以這里應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)增=50-24=26。針對(duì)非廣告性質(zhì)的贊助支出，一般是不允許扣除的，所以調(diào)增3.15。未經(jīng)核定的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備也是不允許扣除的，所以應(yīng)該調(diào)增60萬(wàn)。針對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)，在持有期間，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，在實(shí)際處置或結(jié)算時(shí)才能計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以這里針對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)115-100=15應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)減。針對(duì)關(guān)于確認(rèn)產(chǎn)后售后服務(wù)承諾費(fèi)￥50萬(wàn)，稅法在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能夠扣除，所以該筆費(fèi)用也要進(jìn)行納稅調(diào)增50萬(wàn)。然后最終的結(jié)果=200+（50-24）+3.15+60-（115-100）+50=424.15。424.15*25%=106.0375

會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用 106.0375 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅106.0375 滿意回答，請(qǐng)結(jié)束并評(píng)價(jià)，給個(gè)五星，謝謝乖乖。