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加計扣除損益75%，怎么不是按照劃線部分既不影響利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，怎么第二小題，應(yīng)納稅所得額要減去400*75%減去45呢？損益加計抵減是計入遞延所得稅資產(chǎn)的嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好：
1：既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額的情況是研發(fā)形成的無形資產(chǎn)由會稅差異但是不確認(rèn)遞延的理由
不是長期持有的情況下長投有差異但不確認(rèn)遞延的理由
2：400萬形成了了研發(fā)費(fèi)用，要加扣400*75%的費(fèi)用，無形資產(chǎn)再2019年的折舊是600/5 *6/12=60
折舊要加扣60*75%=45，所以減去45
2021 07/14 13:41
84785027 
2021 07/14 17:08
老師，您說的聽不懂，是不是少打了字呀
84785027
2021 07/14 17:12
不確認(rèn)遞延的理由啥的，這里沒有逗號句號我也看不懂
CPA文文老師 
2021 07/14 17:15
既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，這個是研發(fā)形成無形資產(chǎn)不確認(rèn)遞延所得稅的理由
CPA文文老師
2021 07/14 17:15
不是權(quán)益法下的長投不確認(rèn)遞延是理由
84785027
2021 07/14 17:23
這不是說的甲公司嗎，甲公司的無形資產(chǎn)，怎么是長投了？怎么不是不影響利潤也不影響應(yīng)納稅所得額的那個原因了
84785027
2021 07/14 17:23
啦啦啦啦啦
CPA文文老師
2021 07/14 18:39
因為權(quán)益法下不是有這樣一個分錄嗎
借：長投—損益調(diào)整
貸：投資收益
這個投資收益影響到了會計利潤哦
CPA文文老師
2021 07/14 18:40
即不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額 ，這個理由適用于研發(fā)行車無形資產(chǎn)
84785027
2021 07/14 18:47
老師，我真的不懂您說的有什么聯(lián)系，甲公司是投資方，無形資產(chǎn)是甲公司自己的，何來的長投呢？
CPA文文老師
2021 07/14 20:15
同學(xué)你好：即不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得稅是針對（無形資產(chǎn)初始確認(rèn)的時候）
甲公司的資本化支出是600萬，形成了無形資產(chǎn)600，會計上的賬面價值是600萬，但是計稅基礎(chǔ)是600*175%=1050
這個時候的差異不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額
但是這個400是費(fèi)用化的金額，費(fèi)用化的可以加計扣除75%
無形資產(chǎn)后續(xù)會折舊的折舊會影響利潤，折舊也是可以加計扣減75%的哦（稅法給的優(yōu)惠政策）
84785027
2021 07/14 20:49
好的，謝謝老師，那您之前說的長投應(yīng)該是沒有的事吧
CPA文文老師
2021 07/14 20:50
老師說的長投是解釋同學(xué)的事項一的，我看同學(xué)都劃線了
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