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這筆業(yè)務(wù)正確的完整分錄是怎么寫呢？不寫更正分錄

您好,若只考慮這筆業(yè)務(wù)來說就是除了上面那筆分錄外再補(bǔ)充一筆分錄? ?借:所得稅費(fèi)用(5200-3000)*25% ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(5200-3000)*25%

老師，我說的是這道題的正確的完整分錄怎么寫，拋開上面那個更正分錄不談

您好，完整分錄是這樣的?借：投資性房地產(chǎn)-成本 ?5200 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?累計折舊2000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：投資性房地產(chǎn)? ? 5000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 盈余公積? ? ?165 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?利潤分配-未分配利潤? ? 1485 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?遞延所得稅負(fù)債? ? 550 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?希望可以幫助到您，祝學(xué)習(xí)愉快！

不明白沒什么要寫個遞延所得稅負(fù)債

投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)化為公允價值模式后，其計稅基礎(chǔ)和賬面價值產(chǎn)生了差異，計稅基礎(chǔ)是以歷史成本為基礎(chǔ)確定（按照歷史成本該提折舊繼續(xù)提折舊），而賬面價值是按期末公允價值計量，所以產(chǎn)生了稅會差異，但這種差異會在最后處置投資性房地產(chǎn)時消除，因此是暫時性差異，所以會形成遞延所得稅負(fù)債。