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老師好，請問：納稅人銷售外購的活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，是應(yīng)分別適用不同的稅率還是就高征稅？
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你好！
一般納稅人銷售貨物的同時提供安裝服務(wù) ，實務(wù)中會出現(xiàn)三種情形，需要分別處理。
⑴銷售貨物的同時，提供安裝服務(wù)，沒有分別核算兩者的銷售額，這樣統(tǒng)一按銷售貨物13%稅率計算銷項增值稅，進項稅額全額抵扣。
2021 07/25 20:03
蔣飛老師 
2021 07/25 20:04
⑶銷售貨物和安裝服務(wù)分別核算銷售額（13%）安裝服務(wù)選擇甲供簡易計稅（3%）
84784992 
2021 07/25 20:04
老師，該貨物需要區(qū)分是外購的還是自產(chǎn)的情況嗎？
蔣飛老師
2021 07/25 20:05
⑵銷售貨物和安裝服務(wù)分別核算
安裝服務(wù)也采用一般計稅方法，銷項稅額按銷售貨物13%和安裝服務(wù)9%，分別計算，進項稅額合并抵扣。
84784992
2021 07/25 20:07
老師，貨物需要區(qū)分是外購的還是自產(chǎn)的情況嗎？
蔣飛老師
2021 07/25 20:50
是的，你的理解很對
84784992
2021 07/25 21:28
老師好，您的意思是外購和自產(chǎn)的貨物都可以按上述三種方法執(zhí)行，是嗎？
蔣飛老師
2021 07/25 21:42
是的，大致思路差不多。
84784992
2021 07/25 21:50
好的，謝謝老師
蔣飛老師
2021 07/25 21:59
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝
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