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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
其他債權(quán)投資因公允價(jià)值上升產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，在其處置時(shí)，是不是借：遞延所得稅負(fù)債 50，貸：其他綜合收益50？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好！
是的，你的理解很對(duì)
借遞延所得稅負(fù)債50
貸其他綜合收益 50
遞延所得稅資產(chǎn) 5
2021 08/07 04:15
84785009 
2021 08/07 09:18
怎么有個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)5，分路不平了
蔣飛老師 
2021 08/07 09:30
你好！
是的，你的理解很對(duì)
借遞延所得稅負(fù)債50
貸其他綜合收益 50
…以這一回答為準(zhǔn)
84785009
2021 08/07 10:14
?怎么理解支付的購(gòu)貨合同違約金、計(jì)提的國(guó)債利息這兩個(gè)的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。分別從負(fù)債和資產(chǎn)的角度理解嗎
蔣飛老師
2021 08/07 10:17
你好！購(gòu)貨合同違約金，是可以正常稅前扣除的（不存在差異）
計(jì)提的國(guó)債利息，免稅，是永久性差異（不是暫時(shí)性差異）
蔣飛老師
2021 08/07 10:19
只有存在差異，而且是暫時(shí)性差異，才進(jìn)一步考慮計(jì)稅基礎(chǔ)、賬面價(jià)值，然后再確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
84785009
2021 08/07 10:27
國(guó)債利息是永久性差異，圖片解釋又是賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)
蔣飛老師
2021 08/07 10:55
是的，判斷為永久的差異，就不用再多考慮的。
蔣飛老師
2021 08/07 10:55
按照我給你的思路處理即可。
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