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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，問(wèn)下這題，不是說(shuō)求遞延所得稅資產(chǎn)的余額嗎？題干上面有遞延所得稅資產(chǎn)的期初是30萬(wàn)，答案里面為什么沒(méi)加上這30萬(wàn)呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
老師正在計(jì)算中，請(qǐng)同學(xué)耐心等待哦
2021 08/08 17:16
84785024 
2021 08/08 17:39
老師，算好了嗎
陳靖老師 
2021 08/08 17:52
不用加期初的，我們?cè)谧鲞f延所得稅相關(guān)題目的時(shí)候，是直接比較期末資產(chǎn)與負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值，算出暫時(shí)性差異，求出遞延所得稅負(fù)債或者資產(chǎn)期末應(yīng)有余額，然后用期末余額減去期初余額，算出本期要確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債
84785024
2021 08/08 18:00
明白了，謝謝老師
84785024
2021 08/08 18:17
老師，還有個(gè)問(wèn)題，就是本題干里面2019年的稅率是15%，2020年的稅率是20%，算2019年應(yīng)交所得稅的時(shí)候，答案用的是15%，而算遞延所得稅負(fù)債、資產(chǎn)的時(shí)候用的是25%，這兩者的算法，稅率不應(yīng)該是保持一致的嗎？
陳靖老師
2021 08/08 18:33
不用，你要明白，遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)要調(diào)增或者調(diào)減應(yīng)納稅額的，舉個(gè)例子，你今年有100萬(wàn)的管理費(fèi)用暫時(shí)不可以扣，要第2年才能抵扣，今年所得稅率10%，明年所得稅率20%，你站在明年角度想想，你到時(shí)候能抵扣應(yīng)納稅額是20萬(wàn)，不是10萬(wàn)。
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