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問題已解決
老師，bd怎么分析，具體解題步驟麻煩寫出來
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你好，研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，費(fèi)用化的75%，資本化的按攤銷額的175%，因?yàn)轭}中說攤銷額計(jì)入管理費(fèi)用，所以只要調(diào)整剩下的75%即可，20年是813-260*75%-240/5/12*6，這個(gè)數(shù)乘25%就是20年的所得稅，21年就是936-240/5，這個(gè)數(shù)乘25%就是21年的所得稅
2021 08/08 20:24
84784980 
2021 08/08 20:28
老師，答案攤銷也×75%了
夏天老師 
2021 08/08 20:31
攤銷部分忘記乘75%了，我前面說的里面要調(diào)整剩下的75%，寫公式的時(shí)候漏了
84784980
2021 08/08 20:33
為什么攤銷期間也得×75%？
夏天老師
2021 08/08 20:34
因?yàn)橘Y本化的是需要按照攤銷額的175%加計(jì)扣除，管理費(fèi)用中已經(jīng)扣除100%了，剩下的就只要扣除75%了
84784980
2021 08/08 20:38
那什么時(shí)候是175%呢？搞不明白
夏天老師
2021 08/08 20:41
這個(gè)175%是個(gè)說法，當(dāng)費(fèi)用中沒有扣除攤銷額時(shí)就是175%，費(fèi)用中扣除了攤銷額就剩下75%
84784980
2021 08/08 20:46
這個(gè)題也不明白怎么做
夏天老師
2021 08/08 20:57
你好，題目要求的是計(jì)稅基礎(chǔ)，稅法是不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)的，所以直接按照最初賬面價(jià)值折舊攤銷即可，50000-5000然后除20年，就是20年的折舊，計(jì)稅基礎(chǔ)就是50000-5000減去20年折舊
84784980
2021 08/08 21:04
發(fā)行國債銀行存款1019.33購入面值1000萬元，年票面利率6%，實(shí)際年利率5%，計(jì)稅基礎(chǔ)是？
夏天老師
2021 08/08 21:15
你好，國債他的賬面價(jià)值就是計(jì)稅基礎(chǔ)
84784980
2021 08/08 21:15
賬面價(jià)值是多少呢？
夏天老師
2021 08/08 21:16
賬面價(jià)值就是國債的面值
84784980
2021 08/08 21:18
老師，你看一下
夏天老師
2021 08/08 21:25
你好，題目中有寫以債權(quán)投資核算，這個(gè)是以攤余成本計(jì)量的，他本身的賬面價(jià)值是成本，但是有說到期還本付息，所以利息含在成本里面
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