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你好? 參考這個(gè)來寫?? A企業(yè)是物業(yè)管理公司，一般納稅人，2019年9月收取業(yè)主自來水費(fèi)及服務(wù)費(fèi)226萬元，包含為業(yè)主繳納水費(fèi)的服務(wù)費(fèi)共20萬元。支付自來水公司自來水費(fèi)價(jià)款合計(jì)206萬元，取得自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票，并認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅6萬。以此業(yè)務(wù)為例，分別從賬務(wù)處理、發(fā)票開具、納稅申報(bào)來為大家做一下詳細(xì)分析： （一）賬務(wù)處理 1、支付自來水公司水費(fèi)時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6 貸：銀行存款206 2、收取業(yè)主自來水費(fèi)時(shí)： 借：現(xiàn)金或銀行存款226 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入219.42【226÷（1+3%）×3%】 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6.58【226÷（1+3%）×3%】 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6【206÷（1+3%）×3%】 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6 3、采取差額征稅并簡(jiǎn)易計(jì)稅的處理方式，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，如果自來水增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，則應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6 甲企業(yè)應(yīng)納增值稅額=0.58萬元。