問(wèn)題已解決

事業(yè)單位，年末沒有用完的辦公經(jīng)費(fèi)應(yīng)該怎么做賬？上面單位還要求收入不能有余額。另外銀行存款利息可以計(jì)入利息收入科目嗎？我看軟件里面利息收入的一級(jí)科目是非財(cái)政撥款收入，不知道銀行存款利息收入放入哪個(gè)科目？另外年末利息收入需要結(jié)轉(zhuǎn)到哪里？

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/09 14:40
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好，年末沒有用完的辦公經(jīng)費(fèi)，本來(lái)就需要結(jié)轉(zhuǎn)到“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”當(dāng)中，結(jié)轉(zhuǎn)完后辦公經(jīng)費(fèi)對(duì)應(yīng)的“財(cái)政撥款預(yù)算收入”年末無(wú)余額，分錄為： 借：財(cái)政撥款收入 ? ?貸：本期盈余 借：財(cái)政撥款預(yù)算收入 ? ?貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 銀行存款的利息是放到“利息收入”科目，“利息收入”屬于一級(jí)科目，無(wú)需放到“非財(cái)政撥款收入—利息收入”中，“非財(cái)政撥款收入—利息收入”核算的是非財(cái)政撥款收入所產(chǎn)生的利息，“利息收入”年末結(jié)轉(zhuǎn)至“本期盈余”，對(duì)應(yīng)的預(yù)算會(huì)計(jì)科目“其他預(yù)算收入—利息收入”結(jié)轉(zhuǎn)至“其他結(jié)余”，分錄為： 借：利息收入 ? ?貸：本期盈余 借：其他預(yù)算收入—利息收入 ? ?貸：其他結(jié)余
2021 08/09 16:05
84784999
2021 08/09 16:57
老師，您好，本期營(yíng)余有余額是不是需要這樣結(jié)轉(zhuǎn)：比如余額2007， 借：本期盈余2007 貸：本年盈余分配2007 借：本年盈余分配2007 貸：本年盈余2007 借：本年盈余2007 貸：累計(jì)盈余2007 請(qǐng)問(wèn)這個(gè)思路是不是對(duì)的呀？
小奇老師
2021 08/09 17:27
是這樣的，事業(yè)單位沒有“本年盈余”這個(gè)科目，做完您寫的第一個(gè)分錄后，直接從“本年盈余分配”結(jié)轉(zhuǎn)至“累計(jì)盈余”即可
84784999
2021 08/09 17:33
好的，謝謝，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)利息收入是不是屬于非稅收入需要上繳國(guó)庫(kù)的？
小奇老師
2021 08/09 18:00
非稅收入其中有一個(gè)包括政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入，才需要上繳國(guó)庫(kù)，其余性質(zhì)的資金產(chǎn)生的利息收入，不需要上繳，但一般情況下，這些錢都是存在單位的銀行，沒有哪個(gè)單位能做到在計(jì)算利息時(shí)區(qū)分的如此仔細(xì)，所以一般情況下是統(tǒng)統(tǒng)上繳，反正財(cái)政也會(huì)回?fù)艿絾挝?/div>
84784999
2021 08/09 19:02
好的，那如果上繳應(yīng)該怎么做分錄呀？
小奇老師
2021 08/09 19:10
收到利息收入， 借:銀行存款 貸:應(yīng)繳財(cái)政款-利息收入 上繳時(shí)， 借:應(yīng)繳財(cái)政款-利息收入 貸:銀行存款 回?fù)軙r(shí)， 借:銀行存款 貸:利息收入 借:資金結(jié)存-貨幣資金 貸:其他預(yù)算收入
84784999
2021 08/09 19:46
這樣的話是不是回?fù)艿臅r(shí)候才做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，看來(lái)我做錯(cuò)了
小奇老師
2021 08/09 20:15
不過(guò)實(shí)際工作中，利息收入上繳與否也不是說(shuō)太嚴(yán)格，直接計(jì)入利息收入并做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，也不能算錯(cuò)誤
84784999
2021 08/09 20:40
好吧，那年底累計(jì)盈余有余額有啥影響沒有呢？
小奇老師
2021 08/09 20:59
累計(jì)盈余有余額是正常的，不必?fù)?dān)心
84784999
2021 08/10 11:18
好的謝謝老師 再問(wèn)一個(gè)問(wèn)題就是像照片中是兩筆還沒有用的費(fèi)用，是轉(zhuǎn)到了我們實(shí)有賬戶，年末我應(yīng)該怎么做分錄呢？之前做的是： 借：銀行存款 貸：財(cái)政撥款收入-一般公共預(yù)算財(cái)政撥款 借：其他應(yīng)付款 貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 我們領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)這樣不對(duì)，實(shí)際這個(gè)費(fèi)用并沒有花掉，但我也不知道怎么改
小奇老師
2021 08/10 11:22
之前為何要做如下這個(gè)分錄？ 借：其他應(yīng)付款 ? ?貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用
84784999
2021 08/10 11:25
這是之前的會(huì)計(jì)做的，她放到往來(lái)里面了，今年再產(chǎn)生的辦公費(fèi)從往來(lái)里扣，現(xiàn)在審計(jì)查賬，領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)不能這樣做，我也不知道怎么搞，我是新手
小奇老師
2021 08/10 11:25
當(dāng)時(shí)收到撥款應(yīng)該做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，所以我不是太能理解為何要做您的第二筆分錄？是有什么前因嗎？
小奇老師
2021 08/10 11:32
去年收到錢時(shí)，應(yīng)該做： 借：銀行存款 ? ?貸：財(cái)政撥款收入 借：資金結(jié)存—貨幣資金 ? ?貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 今年從去年的這個(gè)指標(biāo)支出時(shí)， 借：以前年度盈余調(diào)整（或業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用） ? ?貸：銀行存款 借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—期初余額調(diào)整（或事業(yè)支出） ? ?貸：資金結(jié)存—貨幣資金
小奇老師
2021 08/10 11:35
去年那個(gè)錯(cuò)誤的分錄， 借：其他應(yīng)付款 ? ?貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 今年直接做對(duì)沖處理，改為： 借：以前年度盈余調(diào)整 ? ?貸：其他應(yīng)付款
84784999
2021 08/10 11:58
老師，您這樣說(shuō)就明白多了，但是現(xiàn)在產(chǎn)生的辦公費(fèi)手續(xù)費(fèi)，從銀行存款支付的，我按領(lǐng)導(dǎo)要求沒有從那個(gè)往來(lái)里面扣，直接做的 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用-辦公費(fèi) 貸：銀行存款 沒有做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄，因?yàn)槿ツ昴莻€(gè)會(huì)計(jì)把沒有用的收入也支出了，收支相抵了 估計(jì)今年到年底收入會(huì)比支出小呀，這樣會(huì)不會(huì)有問(wèn)題呀？
小奇老師
2021 08/10 12:04
這個(gè)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)應(yīng)該需要做預(yù)算會(huì)計(jì)分錄， 借：事業(yè)支出 ? ?貸：資金結(jié)存—貨幣資金 某一年度收入比支出小沒什么關(guān)系的，畢竟結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)最終需要從“本期盈余”轉(zhuǎn)到“累計(jì)盈余”，“累計(jì)盈余”為正數(shù)即可，今年就當(dāng)做是從往年的累計(jì)盈余給今年的預(yù)算超支補(bǔ)虧就行
84784999
2021 08/10 12:08
關(guān)鍵去年沒有做資金結(jié)存這個(gè)賬戶呀，里面沒有錢，累計(jì)盈余也是0，頭大
小奇老師
2021 08/10 12:10
去年2020年已經(jīng)開始使用政府會(huì)計(jì)制度了，怎么會(huì)沒有資金結(jié)存這個(gè)賬戶以及累計(jì)盈余？
小奇老師
2021 08/10 12:23
是因?yàn)闆]有做新舊科目銜接嗎？如果是這樣的話，那您需要將原來(lái)舊制度下的會(huì)計(jì)科目余額按照政府會(huì)計(jì)制度要求轉(zhuǎn)到新的科目里了
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