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老師，能解釋一下這一題為什么在遞延所得稅資產(chǎn)是34，為什么要用100-66？
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同學你好：
首先期末的可抵扣暫時性差異是100，遞延所得稅資產(chǎn)的余額是400*25%=100
期初有66的遞延所得數(shù)資產(chǎn)，所以需要在確認100-34 的遞延所得稅資產(chǎn)
借：遞延所得稅資產(chǎn) 34
貸：所得稅費用 34
2021 08/09 22:23
84784964 
2021 08/10 09:21
請問一下老師，什么時候用66除以33%得到那個200，用什么時候減，這個總是弄不清楚？
CPA文文老師 
2021 08/10 10:19
這種情況有2種
第一種是本期沒有發(fā)生其他的任何影響遞延所得稅資產(chǎn)的（會計和稅法的差異），僅僅是稅率變化了
第二種是發(fā)生了其他導致會計和稅法的差異（但是這個差異不是存貨導致的
84784964
2021 08/10 10:23
老師，第一種情況沒有發(fā)生，其他任何影響遞延所得稅資產(chǎn)僅僅是稅率變化，那么在計算當期所得稅的時候，需要怎么調整呢？第二種發(fā)生了導致所得稅的差異，但不是存貨導致，那么是不是期初的資產(chǎn)不用管？
CPA文文老師
2021 08/10 13:47
同學你覺得應該如何變化了。
稅率變小了，那么就是遞延所得稅資產(chǎn)變小了66除以33%乘以25%-66.
第二種如果稅率沒有變化， 就不用管，稅率變了還是要考慮的
遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異*稅率
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