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甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)資本，2×18年，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品100臺，每臺售價5萬元，價款已收存銀行。A產(chǎn)品每臺成本3萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備。至2×18年末，乙公司從甲公司購入的A產(chǎn)品對外售出40臺，其余部分形成期末存貨。2×18年末，乙公司進行存貨檢查時發(fā)現(xiàn)，因市價下跌，庫存A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值下降至280萬元。則甲公司編制合并報表抵銷分錄時應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（?。┤f元。答案25
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期末留存存貨在個別報表中賬面價值為280萬元，合并報表中賬面價值為180(60×3)萬元，而計稅基礎(chǔ)均為300萬元，因此合并報表中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝(280－180)×25%＝25(萬元)。
2021 08/18 07:56
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