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判斷確認多少遞延所得稅費用
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學員您好，確認遞延所得稅資產10，所以對應的遞延所得稅費用-10
2021 08/18 12:51
84784954 
2021 08/18 12:54
老師答案看不懂麻煩解釋下謝謝
王老師1 
2021 08/18 13:03
學員您好，您看下當年會計上實際入賬了400的捐贈支出，對不對？
然后根據企業(yè)所得稅法，捐贈支出當年扣除不能超過利潤總額的12%，經過計算，企業(yè)所得稅前當年能扣除的捐贈只有360，這一步懂嗎？
這樣的話形成稅會差異了，會計上入了費用400，但稅法當年只允許扣除360，剩下的40放到下一年再扣除，那這個40是不是能在下一年減少企業(yè)所得稅的支出？因為這個40明年可以當費用扣除，減少了明年的應納稅所得額，從而減少了明年的企業(yè)所得稅，對企業(yè)來說就是一項資產，也就是遞延所得稅資產，具體金額就是40*25%=10
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