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問題已解決
請問老師，這第2題，我用紅筆寫的對應的分錄對嗎？為什么答案是B對，C錯呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，計提的壞賬準備在計算企業(yè)所得稅應納稅額的時候不能抵扣，所以要從利潤中調增，現(xiàn)在調減了壞賬準備，之前調增的利潤就要調減回來，所以所得稅費用應該是減少的
2021 08/24 20:37
84785029 
2021 08/24 20:40
寫的分錄對嗎？為什么問的問題都不回答呢
84785029
2021 08/24 20:40
C為啥不對呢
夏天老師 
2021 08/24 20:42
同學，我回答你的就是你問的c為什么不對，c不對，你的第三筆分錄也不對，做返了，請再仔細看看
84785029
2021 08/24 20:44
麻煩老師寫一下所有的正確的分錄
夏天老師
2021 08/24 20:53
調減壞賬準備，借壞賬準備100貸以前年度損益100，轉回之前的遞延所得稅資產，借以前年度損益-所得稅費用25貸遞延所得稅資產25，調整上一年度應交所得稅，借以前年度損益-應交所得稅25貸所得稅費用25
84785029
2021 08/24 20:58
最后一個分錄，是貸：所得稅費用？？？確定嗎？所得稅費用不是損益類科目用以前年度損益調整代替嗎？
夏天老師
2021 08/24 21:08
不好意思，題目中有說匯算清繳尚未結束，應該是借應交稅費-應交所得稅，貸以前年度損益
84785029
2021 08/24 21:15
2018年計提了壞賬準備，所以2018年的利潤低，應交的所得稅少，分錄為 借應交所得稅 貸所得稅費用
現(xiàn)在2019年調減了壞賬，所以使得2018年的利潤增加了100萬，所以2018年的應交所得稅會增加25萬 所以調整分錄為 借以前年度損益調整 貸應交所得稅
請問老師，這個思路哪里錯了
夏天老師
2021 08/24 21:17
你好，你想反了，計提壞賬準備的時候稅法計算應納稅所得額的時候不能扣除，會要調增企業(yè)利潤啊，多繳企業(yè)所得稅，現(xiàn)在調減了，相當于之前多繳的要轉回
84785029
2021 08/24 21:25
您說的稅法不允許扣除，賬面扣除了，是確認了遞延所得稅資產，所以第二筆分錄不是轉回了遞延所得稅資產嗎？
現(xiàn)在說的是對應交所得稅的影響，不是對遞延所得稅資產的影響
84785029
2021 08/24 21:29
2019年調減了壞賬準備，不是利潤變高了嗎？應交所得稅不是增加嗎？
夏天老師
2021 08/24 21:31
你好，我說的就是應交所得稅，他是因為可產生足夠的應納稅所得額才確認的遞延所得稅資產，后期如果壞賬準備確實損失，可以抵扣的時候，就沖減遞延所得稅資產，而在當期應納稅所得額里面還是需要進行利潤的調減的，這是兩個方面
84785029
2021 08/24 21:42
當期應納稅所得額里，因為調減了壞賬準備，所以利潤增加了，利潤增加了所以應交所得稅要增加，這哪里不對？麻煩老師再講一下
夏天老師
2021 08/24 21:49
2019年調減的壞賬準備是因為2018年已經多計算應交所得稅了，所以應該減少應交所得稅，跨年了不能只看當期調整啊
84785029
2021 08/24 22:34
2019年調減壞賬準備，不是因為2018年多計提了壞賬 2018年少交了所得稅嗎？
84785029
2021 08/24 22:41
老師你的思路好像從開始就不對。。。答案里沒有第三個分錄的。。。
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