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（1）職工福利費稅前扣除限額=360×14%=50.4（萬元），實際發(fā)生62萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-50.4=11.6（萬元）。（2）工會經(jīng)費稅前扣除限額=360×2%=7.2（萬元），實際撥繳5萬元，不需要做納稅調(diào)整。（3）職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=360×8%=28.8（萬元），則本年度發(fā)生的職工教育經(jīng)費25萬元可以在稅前據(jù)實扣除。同時，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的職工教育經(jīng)費3萬元也可以在本年度稅前扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額3萬元。（4）該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=800+11.6-3=808.6（萬元）其中3萬為什么要調(diào)減
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學員您好，因為這3萬是以前年度結(jié)轉(zhuǎn)下來的，并沒影響今年的損益，而又能在今年扣除，所以要調(diào)減
所得稅里說的調(diào)增調(diào)減都是在當年利潤的基礎(chǔ)上調(diào)的
2021 08/26 06:44
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