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以固定資產(chǎn)之類的出資設(shè)立子公司，例題有嗎？
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2016年8月份A公司決定成立全資子公司B，B公司于2016年8月拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照，在工商登記備案注冊(cè)資本2000萬， B公司章程規(guī)定股東A以固定資產(chǎn)出資，不足部分以現(xiàn)金補(bǔ)齊。資料如下
母公司A以固定資產(chǎn)和貨幣資金對(duì)B公司出資，A公司賬面固定資產(chǎn)原價(jià)1500萬，已計(jì)提折舊300萬，月計(jì)提折舊15萬元（賬面價(jià)值1500-300=1200），預(yù)計(jì)還可以試用3.5年（不考慮凈殘值）評(píng)估后公允價(jià)值1400萬其余用600萬元以貨幣資金出資：
一、母公司A公司：固定資產(chǎn)賬面原價(jià)1500萬，已計(jì)提300 每月計(jì)提15萬折舊，評(píng)估價(jià)值1400萬 貨幣資金出資600萬，A賬務(wù)處理如下：
1、 固定資產(chǎn)進(jìn)入清理狀態(tài)
借：固定資產(chǎn)清理1200
累計(jì)折舊300
貸：固定資產(chǎn)1500
2、 A公司以固定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)對(duì)B公司出資
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資1400
固定資產(chǎn)清理1200
貸：營(yíng)業(yè)外收入200
3、剩余部分以貨幣出資
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資600
貸：銀行存款600
二、B環(huán)保公司賬務(wù)處理，B公司依據(jù)評(píng)估價(jià)值計(jì)入注冊(cè)資本
1、借：固定資產(chǎn)1400
貨幣資金 600
貸：實(shí)收資本 2000
2016年由于固定資產(chǎn)評(píng)估增值導(dǎo)致折舊每月多計(jì)提（不考慮殘值）
1400/（3*12 6）-15=18.33萬元，此部分折舊需要在合并報(bào)表中予以抵消
三、合并報(bào)表抵消分錄
借：實(shí)收資本（子公司期末數(shù)據(jù)包含貨幣資金出資部分）2000
累計(jì)折舊18.33（固定資產(chǎn)增值部分，每月計(jì)提的折舊額）
營(yíng)業(yè)外收入 200（母公司市政公司處理固定資產(chǎn)產(chǎn)生的損益）
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（根據(jù)利潤(rùn)調(diào)整后的金額）2000
管理費(fèi)用 18.33 （固定資產(chǎn)增值部分，每月計(jì)提的折舊額）
固定資產(chǎn) 200 （固定資產(chǎn)增值部分）
2021 08/31 19:03
84785043 
2021 08/31 19:15
老師，固定資產(chǎn)200的增值不需要在合并報(bào)表中抵消嗎？
84785043
2021 08/31 19:17
內(nèi)部交易抵消分錄應(yīng)該是：
借 營(yíng)業(yè)外收入 200
貸 固定資產(chǎn) 200
借 累計(jì)折舊 18.33
貸 管理費(fèi)用 18.33
這樣才對(duì)吧？
84785043
2021 08/31 19:20
另外
借 實(shí)收資本 2000
貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資 2000
這個(gè)是什么？
是母公司長(zhǎng)投（按照權(quán)益法調(diào)整后的長(zhǎng)投）跟子公司的所有者權(quán)益（按照公允價(jià)值調(diào)整后的所有者權(quán)益）相互抵消的分錄嗎？
如果之后有經(jīng)營(yíng)發(fā)生了，可能就要
借 實(shí)收資本
借 資本公積
借 其綜
借 未分配利潤(rùn)
借 盈余公積
貸 長(zhǎng)投
借 商譽(yù)
貸 少數(shù)股東權(quán)益
對(duì)嗎？
耿老師 
2021 08/31 20:03
你好，那就是抵消分錄固定資產(chǎn)的。
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