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沒有錯誤，你這個壞賬不管金額是多少，稅法上都是不認得，所以說應(yīng)交稅費是不會受影響。

老師，和這個7題有什么區(qū)別呢，7題為什么是納稅調(diào)整減少100呢

你這里是轉(zhuǎn)回了以前的壞賬準備。就之前你確認的壞賬，現(xiàn)在轉(zhuǎn)回那個轉(zhuǎn)回的話，這個時候就會影響遞延所得稅，同時你納稅調(diào)整的金額也會受影響。

這個納稅調(diào)整的金額是指當期應(yīng)納稅所得額嗎

調(diào)整它是指那個會計口徑和稅法口徑的差異部分。不是指應(yīng)納稅所得額，你這個應(yīng)納稅所得額，他只是稅法認可的這一部分，就你這個壞賬，你不管是計提還是轉(zhuǎn)回稅法，他都是不會受影響的。

那這個調(diào)整的100部分，最后是影響遞延所得稅嗎

我理解這個100應(yīng)該是使應(yīng)納稅所得額減少，因為計提的時候需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額，轉(zhuǎn)回的時候不是要條件應(yīng)納稅所得額嗎

還有，答案解釋中提到的不影響應(yīng)交稅費如何理解

應(yīng)交稅費，它適用稅法口徑的利潤來乘以所得稅稅率的。就你這個100轉(zhuǎn)回的時候，他并沒有影響利潤哪，他的處理是借應(yīng)收賬款貸壞賬準備。所以說應(yīng)交稅費是不受影響的。

壞賬轉(zhuǎn)回不是借：應(yīng)收賬款，貸：信用減值損失嗎

壞賬轉(zhuǎn)回的時候是企業(yè)應(yīng)收賬款貸壞賬準備。

借：壞賬準備，貸信用減值損失

你這個是沖減計提壞賬準備的處理，如果說你之前已經(jīng)確認了壞賬，現(xiàn)在轉(zhuǎn)回是我上面給你的處理。

你這個相當于是之前多計提了，你在本期計提的時候做了一個沖減，而不是轉(zhuǎn)回時候的處理。

老師，能給我辨析下7題中A選項和2題中C選項的區(qū)別嗎

7A和2C 一個是發(fā)生壞賬，一個是轉(zhuǎn)回壞賬 發(fā)生壞賬是確認遞延所得稅資產(chǎn)，轉(zhuǎn)回是抵消遞延所得稅資產(chǎn)

無論是轉(zhuǎn)回還是沖減，應(yīng)收賬款是都增加嗎

借，信用減值損失 貸，壞賬準備 減少應(yīng)收款賬面價值 借，壞賬準備 貸，應(yīng)收賬款 應(yīng)收款賬面價值不影響?的

第二個分錄是什么意思啊

就是轉(zhuǎn)回之前確認壞賬的賬務(wù)處理

當時老師講課的時候是這樣說的，因為計提的時候損失增加，利潤減少，但是稅法不認，所以調(diào)增應(yīng)納稅所得額，現(xiàn)在轉(zhuǎn)回了，導(dǎo)致?lián)p失減少，利潤增加，稅法同樣不認，所以調(diào)整應(yīng)納稅費，所以選擇A，但是按照借：應(yīng)收賬款，貸：壞賬準備，根本沒影響利潤，這是不明白的一個地方，其次，如果調(diào)整應(yīng)納稅額，就證明當期應(yīng)交稅費是變得，那么2題中C選項又為什么說不影響當期稅費，這兩個地方我不懂

就是壞賬，是會計口徑的處理，你計提時，，減少了會計上的利潤? 但稅法不認你這壞賬，你減少的利潤?要加回來 ，就是調(diào)增