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畫紅線這部分金額1625怎么算出來的
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您好 計(jì)算過程如下
2017年賬面價(jià)值 50000
2017年計(jì)稅基數(shù) 44000-4000=40000
遞延所得稅負(fù)債期末應(yīng)有余額=（50000-40000）*0.25=2500
2016年遞延所得稅負(fù)債875 所以本期2500-875=1625
2021 09/01 16:09
84785043 
2021 09/01 20:43
在幫我看下，為啥出售遞延負(fù)債是2125呢
朱小慧老師 
2021 09/01 20:55
2019年賬面價(jià)值 50000-50000/20*2=45000
2019年計(jì)稅基礎(chǔ)44000-2000*4=36000
遞延所得稅負(fù)債余額是（45000-36000）*0.25=22500
因?yàn)?018年遞延所得稅資產(chǎn)余額是2375
2019年從沖減遞延所得稅負(fù)債125
借：所得稅費(fèi)用125
貸：遞延所得稅負(fù)債125
2020年賬面價(jià)值50000-50000/20*3=42500
計(jì)稅基礎(chǔ)44000-2000*5=34000
遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額（42500-34000）*0.25=2125
本期沖減遞延所得稅負(fù)債125
所以到2020年一共確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債2125
所以賣出的時(shí)候是2125
84785043
2021 09/01 21:02
為什么不考慮19年的2500呢
朱小慧老師
2021 09/01 21:45
賣出去的時(shí)候遞延所得稅負(fù)債減少的是所有年度的本年發(fā)生額（也是2020年期末心有余額）
2016年本期發(fā)生875
2017年本期發(fā)生1625
2018年本期發(fā)生-125
2019年本期發(fā)生-125
2020年本期發(fā)生-125
發(fā)生額合計(jì)（875+1625-125-125-125）=2125
2020年期末應(yīng)有余額也是2125
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