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實(shí)務(wù)
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遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債的增加和減少，造成企業(yè)所得稅的增加和減少，最終企業(yè)所得稅費(fèi)用科目余額是不是就是應(yīng)納所得稅額？（除開計(jì)入其他綜合收益這些科目的遞延所得稅） 假如：今年利潤(rùn)總額為1000，其中一個(gè)交易性金融資產(chǎn)，升值100 當(dāng)年應(yīng)交稅就是=1000*0.25=250-100*25=225 借：所得稅費(fèi)用 250 貸：應(yīng)交稅 250 借：所得稅費(fèi)用 25 貸：遞延負(fù)債 25 那處置的時(shí)候，當(dāng)年利潤(rùn)總額1000 借：所得稅費(fèi)用 1000*0.25=250 貸：應(yīng)納稅 250 借：遞延負(fù)債 25 貸：所得稅費(fèi)用 25 今年應(yīng)納稅=250+25,？
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你好，應(yīng)納所得稅額是你的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅的金額，不是所得稅費(fèi)用，所得稅費(fèi)用等于應(yīng)交所得稅加上遞延所得稅
2021 09/03 21:29
84785044 
2021 09/03 21:34
也就是說(shuō)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納所得稅額科目余額%2b遞資-遞債？
所得稅費(fèi)用=應(yīng)納所得稅%2b負(fù)債-資產(chǎn)？
夏天老師 
2021 09/03 21:36
你好，所得稅費(fèi)用等于應(yīng)納所得稅加遞延所得稅資產(chǎn)減遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)納所得稅額就是應(yīng)交所得稅的金額
84785044
2021 09/03 21:40
？？？？？？所以有什么用
夏天老師
2021 09/03 21:41
我沒明白你的意思，沒什么用？
84785044
2021 09/03 21:46
這兩個(gè)科目有什么實(shí)質(zhì)性作用？比如提醒我還欠稅務(wù)局多少錢嗎？
我確認(rèn)了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，我的利潤(rùn)總額就要%2b應(yīng)納稅差異=調(diào)整后的利潤(rùn)總額，來(lái)計(jì)算應(yīng)該交的所得稅。
我自己都算出來(lái)了，也發(fā)生了納稅，為什么還要記在賬上？
夏天老師
2021 09/03 21:52
提醒你欠稅務(wù)局的稅款的是應(yīng)交所得稅，遞延所得稅和所得稅費(fèi)用實(shí)際工作中一般不常使用，這是會(huì)計(jì)方法上面使用的科目，但是實(shí)際操作中不使用，因?yàn)橹苯泳瓦M(jìn)行匯算清繳即可
84785044
2021 09/03 21:53
我覺得借貸記賬，每個(gè)科目每個(gè)分錄都有自己的意義，這個(gè)遞延差異的意義是什么？
比如沒有遞延所得稅的時(shí)候，我可以用企業(yè)所得稅余額知曉我每個(gè)月產(chǎn)生了多少的所得稅，
有了遞延所得稅，從所得稅費(fèi)用里分出了遞延資產(chǎn)和遞延負(fù)債。所得稅費(fèi)用好像就沒啥用了一樣。
夏天老師
2021 09/03 21:56
它大概是個(gè)匯總的功能，告訴你這個(gè)月你本來(lái)應(yīng)該要交的，但是實(shí)際交的是應(yīng)交所得稅那個(gè)科目
84785044
2021 09/03 22:08
就是企業(yè)所得稅科目是應(yīng)該交的所得稅；應(yīng)交稅是實(shí)際交的，差額就是少交的（遞延負(fù)債），或多交的（遞延資產(chǎn)）
處置的時(shí)候遞延資產(chǎn)或遞延負(fù)債余額包含了多個(gè)資產(chǎn)的差異，怎么找到處置的資產(chǎn)有多少遞延資產(chǎn)或負(fù)債呢。
夏天老師
2021 09/03 22:10
這需要看你有沒有設(shè)置分別明細(xì)科目啊，不然也不能一下就找出來(lái)
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