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關(guān)于合并報表,母子公司之間持有長期股權(quán)的投資收益在合并報表時的的抵消處理。老師能不能 舉個例子我看一下合并報表在這方面的流程是怎么樣的?

84784956| 提問時間:2021 09/15 10:48
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釋塵老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
同學(xué)您好。您說的母子公司在投資收益處合并報表的抵消處理。 如果是內(nèi)部交易,那么在合并報表時候,投資收益不用處理內(nèi)部交易。因為內(nèi)部交易有自己的抵消。一般是 借:營業(yè)收入 貸:營業(yè)成本 存貨(差額倒擠) 然后您的投資收益處就是子公司的凈利潤,按照您購買日調(diào)整的子公司固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)公允價值計算的折舊。 如果是子公司發(fā)放了現(xiàn)金股利,需要 借:投資收益 貸:長期股權(quán)投資 主要就是這幾點。您看看,還有哪個方面不懂?
2021 09/15 10:51
84784956
2021 09/15 15:55
舉個例子吧,比如甲公司是母公司,A公司是子公司,當(dāng)初合并也是同一控制下的合并,入賬也是用賬面價值100萬。2020年初子公司未分配利潤是40萬,2020年全年凈利潤30萬,提取盈余公積3萬 分紅2萬。關(guān)于這個長期股權(quán)投資投資收益的抵消處理的分錄是什么?
釋塵老師
2021 09/15 16:03
個別報表,母公司 借:應(yīng)收股利 2 貸:投資收益 2 合并報表 借:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 30 貸:投資收益 30 借:投資收益 2 貸:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 2
84784956
2021 09/15 16:12
合并財務(wù)報表的流程 1*把母公司子公司,所有的會計科目 統(tǒng)計到一張紙上 2*然后該抵消的互相抵消 3*然后把會計科目換成報表項目 我這個理解對不對?
釋塵老師
2021 09/15 16:25
是的,同學(xué),您理解的是對的。
84784956
2021 09/15 17:35
還是剛才那道題,我的理解:子公司分錄 借:銀存100 貸:股本100 借:資產(chǎn)類40 貸:利潤分配—未分配利潤40(往年留存) 借:資產(chǎn)類30 貸:利潤分配—未分配利潤30(本年) 借:利潤分配—盈余公積3 ? ? ? ?利潤分配—應(yīng)付股利2 貸:盈余公積3 ? ? ? ?應(yīng)付股利2 借:利潤分配—未分配利潤5 貸:利潤分配—盈余公積3 ? ? ? ?利潤分配—應(yīng)付股利2
84784956
2021 09/15 17:36
以上會計科目匯總得 借:銀存100 貸:股本100 借:資產(chǎn)70 貸:利潤分配—未分配利潤65 ? ? ? 盈余公積3 ? ? ? ?應(yīng)付股利2 母公司分錄 借:長投100 貸:銀存100 母子公司合并只剩下: 借:資產(chǎn)70 貸:利潤分配—未分配利潤65 ? ? ? ?盈余公積3 ? ? ? ?應(yīng)付股利2
84784956
2021 09/15 17:36
更換為報表項目: 借:資產(chǎn)70 貸:未分配利潤—年末65 ? ? ? ?提取盈余公積3 ? ? ? ?對所有者或股東的分配2
84784956
2021 09/15 17:37
我的理解錯在哪里了?
釋塵老師
2021 09/15 17:47
同學(xué),您寫的有的報表項目不太對。 抵消利潤那里也不對。 可以看看講義呀。
84784956
2021 09/15 22:05
老師能不能詳細(xì)寫一下步驟
釋塵老師
2021 09/15 22:14
抵消利潤是 借:投資收益 少數(shù)股東損益 年初未分配利潤 貸:向股東分配股利 提取盈余公積 年末未分配利潤
84784956
2021 09/16 09:27
這個是怎么來的呢?而且,我這道題是100%控股。應(yīng)該不存在少數(shù)股東損益吧?
釋塵老師
2021 09/16 09:36
同學(xué)您好,這個就是抵消利潤是固定模板了。如果沒有少數(shù)股東,那么就直接把少數(shù)股東損益去掉就可以了。
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