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暫估的存貨截止到匯算清繳前未取得發(fā)票是否應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅？分錄是怎樣的
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，這個(gè)不需要確認(rèn)遞延所得稅的，學(xué)員
2021 09/15 23:03
84785029 
2021 09/15 23:20
您好老師，如果匯算清繳前對(duì)方?jīng)]給開票，匯算清繳以后對(duì)方開票了，這種情況不需要確認(rèn)遞延所得稅嗎？
冉老師 
2021 09/15 23:21
理論是要的，但是實(shí)務(wù)中一般不能判斷發(fā)票的情況，所以就沒確認(rèn)遞延所得稅，
所以理論上能確認(rèn)收到發(fā)票的話，要確認(rèn)遞延
84785029
2021 09/16 00:49
老師，分錄是這樣的么？如果年前沒確認(rèn)遞延所得稅，匯算清繳后確認(rèn)分錄借:應(yīng)交稅費(fèi) 貸：以前年度損益調(diào)整? 借：以前年度損益調(diào)整 貸：遞延所得稅負(fù)債? ? 實(shí)際取得發(fā)票后確認(rèn)分錄借：遞延所得稅負(fù)債? 貸：所得稅費(fèi)用
84785029
2021 09/16 00:55
第一個(gè)分錄是借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi) 寫反了
冉老師
2021 09/16 07:41
你好，是的，學(xué)員，你寫的很對(duì)的
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