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某百貨商場是增值稅一般納稅人2019年8月該商場從國有農(nóng)場購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得的銷售發(fā)票上注明價款10萬元運輸農(nóng)產(chǎn)品支付運費1萬元.裝卸費2000元錢，取得增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60％用于商場內(nèi)的餐飲中心，40%用于對外銷售，該商場抵扣的進(jìn)項稅額是，謝謝老師
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同學(xué)您好
運輸費用增值稅率9%，裝卸費增值稅率6%，如果不是按照簡易計稅。
那么10000*0.09+2000*0.06=1020元。
用于餐飲100000*0.6*0.1+100000*0.4*0.09=9600元。
所以可抵扣為1020+9600=10620元
2021 09/23 06:13
84784950 
2021 09/23 07:16
謝謝老師
課本上答案沒有算裝卸費，而且它只計算了銷售額上的發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品支付的運費
書本上的答案是（100000+10000）×9％×40％＝3960
我不是很能理解，為什么裝卸費不用計算，而且60%用于商場內(nèi)的餐飲中心也沒計算
釋塵老師 
2021 09/23 07:45
同學(xué)您好。如果按照答案理解，那么就是裝卸是商場自己人裝卸的，沒有發(fā)票。然后餐飲中心是為了自己職工提供餐飲的，所以不能抵扣。
按照常人理解，餐飲中心是對外提供的，裝卸是賣方提供的。非要按答案這么說，有點不符合常理。
84784950
2021 09/23 09:23
也可能是答案出現(xiàn)了問題吧，因為他說裝卸費取得了增值稅專用發(fā)票
老師，我想再問一下，如果是一個飯店的小規(guī)模納稅人，他的水電煤氣增值稅計入銷項稅額嗎？如果記住的話，它的稅率是多少呀？
謝謝老師
釋塵老師
2021 09/23 09:24
同學(xué)您好。不計入的，因為是小規(guī)模納稅人，不能抵扣的。
84784950
2021 09/23 09:26
嗯嗯，好的，謝謝老師
釋塵老師
2021 09/23 09:27
不客氣的? 祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步
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