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實(shí)務(wù)
問題已解決
（一）研發(fā)費(fèi)用按 75%加計(jì)扣除 再按照實(shí)際發(fā)生額的 75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無 形資產(chǎn)成本的 175%在稅前攤銷 老師，這句話怎么理解呢，是說研發(fā)中可以享受75%，后面形成了無形資產(chǎn)又可以扣175%對(duì)嗎
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好呀~
意思是，費(fèi)用化的部分，據(jù)實(shí)扣除之外，還可以再加扣75%，例如費(fèi)用化金額為100萬元，那么總共可以稅前扣除的金額就是100+100*75%=175（萬元）
資本化的部分形成無形資產(chǎn)，該部分是通過分期計(jì)提攤銷扣除的，假設(shè)形成無形資產(chǎn)的成本為200萬元，那么計(jì)提攤銷扣除時(shí)，可以按照200*175%=350作為基數(shù)去計(jì)提
2021 09/26 09:56
84784956 
2021 09/26 09:58
那相當(dāng)于資產(chǎn)化的是扣了兩個(gè)，之前是一個(gè)費(fèi)用化的扣了75%，后面又扣了一個(gè)175%對(duì)嗎
小杜杜老師 
2021 09/26 09:59
不用再扣175%，175%是計(jì)算無形資產(chǎn)計(jì)提攤銷的基數(shù)，分期扣除，不能一次性扣除
84784956
2021 09/26 10:19
可是在形成資無形資產(chǎn)之前應(yīng)該是費(fèi)用的，那這個(gè)無形資產(chǎn)費(fèi)用化的時(shí)候等于扣了75%對(duì)嗎
小杜杜老師
2021 09/26 10:23
費(fèi)用的，多扣了75%，相當(dāng)于是按照175%的金額一次性扣除
84784956
2021 09/26 10:42
老師，我就想知道無形資產(chǎn)在費(fèi)用的時(shí)候享受了75%形成了無形資產(chǎn)還能不能享受175%
小杜杜老師
2021 09/26 10:43
能的，費(fèi)用化和資本化是分開的，各自享受各自的
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