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同學(xué)你好，月末進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情況下表明企業(yè)有留抵，不需要繳納增值稅，月末是不需要做賬的，也即不需要將進(jìn)銷差做到轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)科目。年末，不管是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額還是進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額，都需要把進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)各明細(xì)科目的余額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅科目。把進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅明細(xì)科目余額結(jié)平。也就是說對于應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅下的三級明細(xì)科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。