問(wèn)題已解決

例題 1 ·計(jì)算題】某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人） 2021 年 5月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷(xiāo)售額 400萬(wàn)元（含設(shè)備銷(xiāo)售額 160萬(wàn)元），已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為 35萬(wàn)元（含2萬(wàn)元專用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額攤進(jìn)項(xiàng)稅額。）。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷(xiāo)售額比重分 1. 計(jì)算上述業(yè)務(wù)即征即退的增值稅額。 2. 計(jì)算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅

84785043| 提問(wèn)時(shí)間：2021 10/12 16:29
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好.計(jì)算如下,請(qǐng)參考 本月應(yīng)交增值稅額=400×13%-35=52-35=17萬(wàn)元) 　　 嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)納稅額=(400-160)×13%-2-(35-2)×(400-160)÷400=31.2-2-19.8=9.4萬(wàn)元 　即征即退稅額=9.4-(400-160)×3%=9.4-7.2=2.2(萬(wàn)元) 　　 企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)增值稅=17-2.2=14.8(萬(wàn)元)。 　　
2021 10/12 16:44
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