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實(shí)務(wù)
問題已解決
業(yè)代為加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的材料(非金銀首飾)。甲企業(yè)的材料成本為2 000 000元,加工費(fèi)為400 000元,增值稅稅率為13%,由乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為160 000元。材料已經(jīng)加工完成,并由甲企業(yè)收回驗(yàn)收入庫,加工費(fèi)尚未支付。甲企業(yè)采用實(shí)際成本法進(jìn)行原材料的核算。____如果委托加工物資收回繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品; ____如果委托加工物資收回直接對(duì)外銷售:
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同學(xué)您好，
（1）用于聯(lián)系生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，
發(fā)出材料、未支付加工費(fèi)，
借：委托加工物資? ?2400000? ? （2000000+400000）
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ? 52000? ? （400000*13%）
? ?貸：原材料? ?2000000
? ? ? ? ? 應(yīng)付賬款? ?452000
支付受托方代收代繳消費(fèi)稅，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅? ?160000
? ?貸：銀行存款? ?160000
收回委托加工物資，
借：庫存商品? ?2400000
? ?貸：委托加工物資? ?2400000??
（2）收回后直接對(duì)外出售
發(fā)出材料、未支付加工費(fèi)，
借：委托加工物資? ?2400000? ? （2000000+400000）
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ? 52000? ? （400000*13%）
? ?貸：原材料? ?2000000
? ? ? ? ? 應(yīng)付賬款? ?452000
支付受托方代收代繳消費(fèi)稅，
借：委托加工物資? ?160000
? ?貸：銀行存款? ?160000
收回委托加工物資，
借：庫存商品? ?2560000? ? ?（2400000+160000）
? ?貸：委托加工物資? ?2560000??
2021 10/14 18:15
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