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問題已解決
老師您好 在忙嗎？ 改建文化村，購買了一塊大石頭，賬務處理是進入原材料科目，領用進入工程施工-合同成本-材料費 我已開具合同的部分發(fā)票，人工費、機械費、材料費沒有收到票據(jù)。 我怎么進行賬務處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
?一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2021 10/15 13:34
84784976 
2021 10/15 13:53
我這個情況不是預收，如果是預收，我感覺你那個分錄是沒有問題的，但是我是開了發(fā)票應收這第一個分錄，我怎么做呀？ 還有就是那個主營業(yè)務成本的結轉的時候，就是主營業(yè)務成本結轉，是從施工成本結轉到主營業(yè)務成本嗎？
84784976
2021 10/15 13:55
還有就是說我沒有收到那些發(fā)票，關于成本的發(fā)票，然后我就直接那個暫估嗎，暫估到直接暫估成本呢，還是先說我，比如說我已經(jīng)知道大概的數(shù)據(jù)，只是沒有發(fā)票，比如說我那個沙子，石子這些屬于原材料，嗯材料，比如說我先是預估到材料兒里，原材料兒里，再從原材料兒轉到成本里，還是您直接預估成本，這一點兒我不太明白
84784976
2021 10/15 13:56
還有就是關于您寫的第二個憑證完，就是工程完工結算時，您這個指的完工結算是這個工程，這個合同的工程所有都結束了之后，您做的完工結算還是您指的，就是說我每到該結算的期間，比如說合同，我規(guī)定了我完成這個工程量的20%，我就可以來結算這一部分費用，您這個工程結算指的是哪一部分？
樸老師 
2021 10/15 14:00
同學你好
是一個道理
你把預收做成應收就行了
主營業(yè)務成本結轉，是從施工成本結轉到主營業(yè)務成本
84784976
2021 10/15 14:14
，就是當我已開具發(fā)票未收到款的時候，我這個憑證應該如何做
樸老師
2021 10/15 14:21
借應收
貸主營業(yè)務收入
貸銷項
84784976
2021 10/15 14:21
那我要是發(fā)生購買了材料，或者是發(fā)生人工費，嗯，那如果夠材料的話，我是不是先過一下兒原材料這個科目，然后從原材領用的時候再轉到這個工程施工成本里，然后人工費就可以直接進施工成本，人工成本里。
84784976
2021 10/15 14:25
就是說在我開具發(fā)票的時候，我就是借應收貸收入，然后帶銷項稅對吧？那您下邊兒寫的那個月末，我再確認收入成本那科那個憑證，我怎么寫呀？
我需要在成本就是施工成本進行歸集，從這個歸集完了之后轉到主營業(yè)務成本，需要做這一步嗎？
84784976
2021 10/15 14:29
就是工程結算的那個問題，那么工程結算，然嗯，工程結算對工程結算是您說工程結算與工程施工科目相抵，抵沖后工程施工與工程結算科目為零。 那就是在這個途中，在這之前的途中，這個工程結算這個科目都沒使，然后那個工程施工成本再結轉，主營業(yè)務成本已經(jīng)結走了，他倆怎么進行對沖呢？
樸老師
2021 10/15 14:30
工程施工要結轉到主營業(yè)務成本的
不然主營業(yè)務成本怎么結轉的呢
84784976
2021 10/15 14:38
老師 就是工程結算這個科目，說白了就是工程結算這個科目怎么用，然后結成本的時候怎么結，在哪個點兒結結成本，這怎么操作。
樸老師
2021 10/15 14:45
上面分錄里面都有的
過程很詳細
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