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現(xiàn)金流量表不一定是季度表，你可每月都做張現(xiàn)金流量表，如你是一個季度做一次話，第一季度里面所填寫內(nèi)容應該是1-3月累計數(shù)，到第二季度應該是1-6月累計數(shù)，到第三季度是1-9月累計數(shù)，到第四季度是1-12月累計數(shù)。 　　按季度申報，一季度數(shù)(本期金額)與累計數(shù)是一樣的。二季度數(shù)+一季度數(shù)=二季度的累計數(shù)。 　　現(xiàn)金流量表是個動態(tài)表，反應報表期初的累計發(fā)生數(shù)。所以月報表反映的是當月數(shù)據(jù)和年累計數(shù)，季度報表的應的是當季數(shù)據(jù)和年累計數(shù)。也就是說，季度現(xiàn)流量表的季度數(shù)為當前三個月合計數(shù)。其他是一樣的，利潤表和現(xiàn)金流量表同理，資產(chǎn)負債表是靜態(tài)報表，他反映的是某一個時間點(不是時間段)的財務狀況。所以，資產(chǎn)負債表不存在季度報表，或者說季度報表和月度報表是一樣的。 　　財務報表里的現(xiàn)金流量表怎么做? 　　一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 　?。嚼麧櫛碇兄鳡I業(yè)務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業(yè)務收入＋（應收票據(jù)期初余額－應收票據(jù)期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬準備期末余額 　　2、收到的稅費返還 　?。剑☉昭a貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù) 　　3．收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 　?。綘I業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一） 　　具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 　　收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金（公式二） 　　＝補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”－{（1+2）－(4+5+6+7)} 　　公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結果懸殊不會太大。 　　4．購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 　　＝〔利潤表中主營業(yè)務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業(yè)務支出（剔除稅金）＋（應付票據(jù)期初余額－應付票據(jù)期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額） 　　5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 　　＝“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”＋成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 　　6．支付的各項稅費 　?。健皯欢惤稹备髅骷氋~戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他應交款”各明細賬戶借方數(shù)＋“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他業(yè)務支出”中有關稅金項目 　　即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 　　7．支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 　　＝營業(yè)外支出（剔除固定資產(chǎn)處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)＋其他應收款本期借方發(fā)生額＋其他應付 　　二、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1．收回投資所收到的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐谕顿Y期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長期股權投資期初數(shù)－長期股權投資期末數(shù)）＋（長期債權投資期初數(shù)－長期債權投資期末數(shù)） 　　該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。 　　2．取得投資收益所收到的現(xiàn)金 　　＝利潤表投資收益－（應收利息期末數(shù)－應收利息期初數(shù)）－（應收股利期末數(shù)－應收股利期初數(shù)） 　　3．處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 　?。健肮潭ㄙY產(chǎn)清理”的貸方余額＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)） 　　4．收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 　　如收回融資租賃設備本金等。 　　5．購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 　　＝（在建工程期末數(shù)－在建工程期初數(shù)）（剔除利息）＋（固定資產(chǎn)期末數(shù)－固定資產(chǎn)期初數(shù)）＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)） 　　上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。 　　6．投資所支付的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐谕顿Y期末數(shù)－短期投資期初數(shù)）＋（長期股權投資期末數(shù)－長期股權投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數(shù)－長期債權投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失） 　　該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。 　　7．支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 　　如投資未按期到位罰款。 　　三、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1．吸收投資所收到的現(xiàn)金 　?。剑▽嵤召Y本或股本期末數(shù)－實收資本或股本期初數(shù)）＋（應付債券期末數(shù)－應付債券期初數(shù)） 　　2．借款收到的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐诮杩钇谀?shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長期借款期末數(shù)－長期借款期初數(shù)） 　　3．收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 　　如投資人未按期繳納股權的罰款現(xiàn)金收入等。 　　4．償還債務所支付的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐诮杩钇诔鯏?shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長期借款期初數(shù)－長期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應付債券期初數(shù)－應付債券期末數(shù)）（剔除利息）