免費(fèi)問答

2020年7月應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”賬戶和“應(yīng)交稅費(fèi)－一應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶月初余額均為0,“應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅”賬戶月初貸方余額為15000元，當(dāng)月甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（2)7月5日，將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品）對(duì)外銷售，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅額為39000元。該批產(chǎn)品的成本為200000元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。當(dāng)日，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率為10%

5)7月12日，將外購的一批原材料用于職工俱樂部工程建設(shè)。該批材料的成本為30000未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該批材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元。（6)7月15日，出售一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅額為27000元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)的原價(jià)為300000元，已計(jì)提折舊30000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備

借銀行存款339000 貸主營業(yè)務(wù)收入300000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）39000 借:稅金及附加300000*10%=30000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅30000 借主營業(yè)務(wù)成本200000 貸庫存商品200000