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我要問的是抵消投資收益

是合并報表的對吧

是合并報表

同學(xué)你好 首先，母公司賺到的投資收益是按百分比從子公司那算出來的，然而子公司自己也發(fā)生了收益，也賺到了錢，那么合并報表肯定是重復(fù)的了，必然要抵消掉其中的一個，那么按照書本的做法，肯定是要先抵消掉母公司的長期股權(quán)投資的收益部分賺到的錢，這是肯定的，然后保留子公司自己的利潤部分，接著在子公司自己的利潤部分剔除掉少數(shù)股東所貢獻(xiàn)的利潤部分，因此我們想要得到或者保留的數(shù)字其實就是 子公司的今年賺到的錢 - 少數(shù)股東的貢獻(xiàn)的利潤部分 其實也就是 子公司的本年利潤+本年發(fā)生的盈余公積 — 少數(shù)股東損益（按照少數(shù)股東的參股百分比X子公司的凈利潤） 所以有了一個少數(shù)股東損益的科目，目的是為了減掉子公司本年因為少數(shù)股東貢獻(xiàn)的利潤部分 本來只是抵消一個，保留另一個，這下倒好全部抵消掉了，必然不是我們想要的結(jié)果 所以我們要把子公司今年賺到的錢再重新體現(xiàn)出來，這樣貸方放什么科目就清楚了，所以分錄應(yīng)該如下 借：投資收益 少數(shù)股東損益 貸：本年利潤（子公司今年賺到的錢） 貸??盈余公積 （子公司今年賺到的錢轉(zhuǎn)到盈余公積的那一部分）

我發(fā)的圖片的分錄中對所有者（或股東）的分配指的是？

這個就是未分配利潤的金額

怎么得來的呢？下面還有一個未分配利潤－年末呢

這是你自己設(shè)置的 你不平衡的這個金額填寫進(jìn)未分配利潤

就是其他的金額都是可以準(zhǔn)確算的，向所有者分配的金額是倒擠的，是嗎？ 抵消長投的未分配利潤的算法不是很理解，能解釋下嗎？還有增加的資本公積為什么不用*80%呢

對的 你看下不平衡的差額是多少 這個寫進(jìn)去