問題已解決

老師 內(nèi)部債權(quán)債務(wù)也涉及到少數(shù)股東嗎 金額是咋算的 還有 逆流交易的少數(shù)股東的權(quán)益抵消的金額咋算的

84784966| 提問時間:2021 11/03 11:37
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@小張老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
同學(xué)你好! 逆流交易中,只要有內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益,就會有少數(shù)個多那個權(quán)益的抵消哦~ 1、內(nèi)部債權(quán)債務(wù) 少數(shù)股東權(quán)益抵消金額=(50-12.5)*20%=7.5 2、內(nèi)部交易存貨 少數(shù)股東權(quán)益抵消金額=(120-30)*20%=18
2021 11/03 11:50
@小張老師
2021 11/03 11:50
錯別字糾正:少數(shù)股東權(quán)益
84784966
2021 11/03 11:53
金額具體是咋計算的 就是要考慮所得稅嗎
@小張老師
2021 11/03 11:59
同學(xué)你好! 題目中如果要考慮所得稅的話,就需要考慮的哦!~ 內(nèi)部債權(quán)債務(wù)中,(50-12.5)這個12.5就是第三筆分錄中的所得稅費(fèi)用哦~ 這里給同學(xué)教一個簡便的方法: 抵消的是未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益中,少數(shù)股東應(yīng)承擔(dān)的一部分,內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的前三個分錄中,涉及的損益的只有50和12.5這兩個分錄,且50-12.5的差額是貸方差額(50貸方,12.5借方),那么少數(shù)股東應(yīng)承擔(dān)的損益就應(yīng)該從借方抵消,所以這里少數(shù)股東損益借方7.5. 內(nèi)部交易存貨: 第一個分錄借貸都是損益類,相互抵消,不管 第二和第三個分錄中,損益類科余額(120-30,借方),少數(shù)股東損益從貸方抵消,同學(xué)試著用這個方法再計算一下哦~
84784966
2021 11/03 14:20
老師 還想問一下 逆流交易內(nèi)部存貨涉及的遞延所得稅資產(chǎn)是怎么來的?
@小張老師
2021 11/03 14:40
同學(xué)你好! 站在甲公司的角度:計稅基礎(chǔ)是站在個表的層面來看,在個表層面剩余存貨的計稅基礎(chǔ)就是1000*60%=600萬元,但是在合并報表層面,剩余存貨的成本是800*60%=480萬元,這樣就形成了可抵扣暫時性差異,形成遞延所得稅資產(chǎn)。
84784966
2021 11/03 14:58
老師最后麻煩您,幫我看下我這樣理解對不對 合計報表中考慮所得稅的情況下,逆流交易中的債權(quán)債務(wù)、存貨和固定資產(chǎn)內(nèi)部交易(常涉及的),首先抵消內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)的損益,再抵消壞賬損失和減值,再考慮壞賬和減值帶來的遞延所得稅,然后根據(jù)上面步驟涉及到的損益科目余額抵消少數(shù)股東損益,如果是借方損益余額,就從貸方抵消少數(shù)股東損益,如果是貸方損益余額就從借方抵消少數(shù)股東損益 順流交易涉及遞延所得稅從合并報表花錢的金額確認(rèn)計稅基礎(chǔ)和實(shí)際的賬面價值比較,在確認(rèn)遞延所得稅
@小張老師
2021 11/03 15:03
同學(xué)你好! 可以這么理解的哦~
84784966
2021 11/03 15:03
好的,謝謝老師
@小張老師
2021 11/03 15:07
為努力的你加油哦~
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