免費(fèi)問(wèn)答

錯(cuò)別字糾正：少數(shù)股東權(quán)益

金額具體是咋計(jì)算的 就是要考慮所得稅嗎

同學(xué)你好！ 題目中如果要考慮所得稅的話，就需要考慮的哦！~ 內(nèi)部債權(quán)債務(wù)中，（50-12.5）這個(gè)12.5就是第三筆分錄中的所得稅費(fèi)用哦~ 這里給同學(xué)教一個(gè)簡(jiǎn)便的方法： 抵消的是未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益中，少數(shù)股東應(yīng)承擔(dān)的一部分，內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的前三個(gè)分錄中，涉及的損益的只有50和12.5這兩個(gè)分錄，且50-12.5的差額是貸方差額（50貸方，12.5借方），那么少數(shù)股東應(yīng)承擔(dān)的損益就應(yīng)該從借方抵消，所以這里少數(shù)股東損益借方7.5. 內(nèi)部交易存貨： 第一個(gè)分錄借貸都是損益類(lèi)，相互抵消，不管 第二和第三個(gè)分錄中，損益類(lèi)科余額（120-30，借方），少數(shù)股東損益從貸方抵消，同學(xué)試著用這個(gè)方法再計(jì)算一下哦~

老師 還想問(wèn)一下 逆流交易內(nèi)部存貨涉及的遞延所得稅資產(chǎn)是怎么來(lái)的？

同學(xué)你好! 站在甲公司的角度：計(jì)稅基礎(chǔ)是站在個(gè)表的層面來(lái)看，在個(gè)表層面剩余存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)就是1000*60%=600萬(wàn)元，但是在合并報(bào)表層面，剩余存貨的成本是800*60%=480萬(wàn)元，這樣就形成了可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)。

老師最后麻煩您，幫我看下我這樣理解對(duì)不對(duì) 合計(jì)報(bào)表中考慮所得稅的情況下，逆流交易中的債權(quán)債務(wù)、存貨和固定資產(chǎn)內(nèi)部交易(常涉及的)，首先抵消內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)的損益，再抵消壞賬損失和減值，再考慮壞賬和減值帶來(lái)的遞延所得稅，然后根據(jù)上面步驟涉及到的損益科目余額抵消少數(shù)股東損益，如果是借方損益余額，就從貸方抵消少數(shù)股東損益，如果是貸方損益余額就從借方抵消少數(shù)股東損益 順流交易涉及遞延所得稅從合并報(bào)表花錢(qián)的金額確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)和實(shí)際的賬面價(jià)值比較，在確認(rèn)遞延所得稅

同學(xué)你好！ 可以這么理解的哦~

好的，謝謝老師

為努力的你加油哦~