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問(wèn)題已解決
注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì) ABC 公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2018年資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期借款年初數(shù)為1000萬(wàn)元,年末數(shù)也是1000萬(wàn)元,注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)一步檢查長(zhǎng)期借款明細(xì)賬與相關(guān)憑證,查明該項(xiàng)借款1000萬(wàn)元于2017年1月1日借人,期限3年,合同借款利率為10%,用于建造固定資產(chǎn),借款利息于項(xiàng)目投產(chǎn)后逐年償還,到期還本。該工程于2017年1月1日開(kāi)工,2017年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2018年12月31日,償還借款利息100萬(wàn)元,有關(guān)計(jì)提利息及償還利息的會(huì)計(jì)分錄如下所示。 (1)2017年12月31日,計(jì)提利息時(shí): 借:在建工程 1000000 貸:長(zhǎng)期借款 10000000 (2)2018年12月31日,計(jì)提利息時(shí): 借:在建工程 1000000 貸:長(zhǎng)期借款1000000 (3)2018年12月31日,歸還利息時(shí): 借:長(zhǎng)期借款1000000 貸:銀行存款1000000 要求:分析該公司存在的問(wèn)題。并提出審計(jì)調(diào)意見(jiàn)
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1，借，長(zhǎng)期借款
貸，應(yīng)付利息100萬(wàn)
具體利息的時(shí)候不是放到長(zhǎng)期借款，而是放到那個(gè)應(yīng)付利息。
2021 11/07 19:43
陳詩(shī)晗老師 
2021 11/07 20:05
前面兩個(gè)賬務(wù)處理都錯(cuò)了，所以說(shuō)要用我給你的賬務(wù)處理去調(diào)整就行了。兩個(gè)錯(cuò)的調(diào)整的都是一樣的。
陳詩(shī)晗老師
2021 11/07 20:08
調(diào)整分錄我前面給你的，就是借長(zhǎng)期借款貸應(yīng)付利息。
陳詩(shī)晗老師
2021 11/07 20:09
就是你這里三個(gè)賬戶(hù)處理，前面兩個(gè)都錯(cuò)了，前面兩個(gè)的調(diào)整，這調(diào)整分錄都是我前面給的這個(gè)
陳詩(shī)晗老師
2021 11/07 20:18
對(duì)的，就前面兩個(gè)按這個(gè)調(diào)就可以了。
陳詩(shī)晗老師
2021 11/07 20:28
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快
84784979 
2021 11/07 20:02
老師是那一個(gè)分錄錯(cuò)了呀
84784979
2021 11/07 20:08
老師能不能具體的跟我說(shuō)怎么調(diào)整呀
84784979
2021 11/07 20:13
哦，就是前面的兩個(gè)計(jì)提利息的分錄是
借：長(zhǎng)期借款
貸：應(yīng)付利息
把它們改了就行了是吧？
84784979
2021 11/07 20:24
好的，謝謝老師
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