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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng)問老師，一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄是這樣做的嗎？
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你好同學(xué)，銷項(xiàng)不用轉(zhuǎn)。
月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅
2021 11/10 11:24
榮榮老師 
2021 11/10 11:25
然后在認(rèn)證當(dāng)月需就認(rèn)證業(yè)務(wù)做分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
84784972 
2021 11/10 11:31
老師，您的第一個(gè)解答，說銷項(xiàng)不用結(jié)轉(zhuǎn)，我不是很明白，因?yàn)樵谧鲣N售收入的分錄不就是掛了銷項(xiàng)稅額嗎，最終是要轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅科目的，而不是在做銷售收入這筆分錄時(shí)掛著是未交增值稅這個(gè)科目的呀
榮榮老師
2021 11/10 11:41
二級(jí)科目應(yīng)交增值稅余額為0即可，月末結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候不管三級(jí)科目，可參看核算規(guī)章文件，就是財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文。
84784972
2021 11/10 13:40
請(qǐng)問繳款時(shí)的分錄是這樣嗎？ 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅；貸：銀行存款
榮榮老師
2021 11/10 13:40
是的同學(xué)，理解正確。
84784972
2021 11/10 13:40
應(yīng)交稅金——未交增值稅是二級(jí)科目嗎？
榮榮老師
2021 11/10 13:42
同學(xué)，是的，是二級(jí)科目，
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